2015-2016(两套真题)全国税务人员执法资格考试统一考试(地税)试卷及答案
2016年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷
一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）
1.十八届四中全会的主题是（）。
A。创新发展
B。依法治国
C。以德治国
D。税收法定
2.国家税务总局发布的《关于税务行政许可若干问题的公告》属于（）。
A。部门规章
B。政府规章
C。税收规范性文件
D。税务行政法规
3.依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。
A。依法行政与政务公开没有关系
B。依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外
C。依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外
D。依法行政要求一切政务活动均应公开
4.国家税务总局制定规章应当使用的文号类别是（）。
A。国家税务总局令
B。国税发
C。国税函
D。国家税务总局公告
5.税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。
A。在举行听证的3日前
B。在举行听证的5日前
C。在举行听证的7日前
D。在举行听证的15日前
6.不能设定行政许可的国家机关是（）。
A。国务院
B。国家税务总局
C。具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会
D。省、自治区、直辖市人民政府
7.对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。
A。法律优位原则
B。程序优于实体原则
地税税种及税率
C。从旧兼从轻原则
D。实质重于形式原则
8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税人的该项举证，税务机关（）。
A。应向法院主张原告所举证据不具有关联性
B。应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围
C。应向法院说明行政裁量的理由及其合理性
D。应向法院说明原告具备实际履行能力
9.税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（）。
A。经营权
B。知情权
C。陈述权
D。救济权
10.属于税务行政处罚的行为是（）。
A。停止出口退税权
B。书面通知银行或者其他金融机构冻结存款
C。停止发售
11.税务人员在实施查封扣押时配带执法记录仪并录像，这种做法是否合法？根据法律，录像是否可以作为证据？
答案：D。这种做法是合法的，录像可以作为证据。
12.根据《管理办法实施细则》第三十三条规定，用票单位和个人可以申请税务机关对真伪进行鉴别。如果税务机关无法鉴别，可以向哪些部门提出协助鉴别？
答案：B。可以向监制税务机关提出协助鉴别。
13.根据《刑法》第二百零一条第四款规定，纳税人逃避缴纳税款达到一定数额和比例标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。符合该规定的行为属于什么情况？
答案：B。属于犯罪但免予刑事处罚。
14.根据《行政诉讼法》规定，纳税人因不服税务机关对其作出的行政处罚决定提起行政诉讼，起诉期限是多久？
答案：B。起诉期限是自纳税人收到行政处罚决定之日起3个月。
15.某税务人员因工作不负责任，未移送一起本该追究刑事责任的案件，导致相关纳税人走逃并转移财产，所欠税款300余万元无法追回。该税务人员可能涉嫌什么罪？
答案：D。该税务人员可能涉嫌玩忽职守罪。
16.国内生产总值税收负担率是什么？
答案：B。国内生产总值税收负担率是税收总额与国内生产总值之比。
17.为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，在实际工作中引进了什么？
答案：C。为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，在实际工作中引进了速算扣除数。
18.下列哪项税金不可以在企业所得税税前扣除？
答案：D。增值税不可以在企业所得税税前扣除。
19.根据个人所得税法规定，下列哪些所得适用超额累进税率征税？
答案：A、B、C。股息、红利所得、特许权使用费所得、财产转让所得、承包、承租经营所得都适用超额累进税率征税。
20.中国公民王先生在2016年5月退休，每月领取退休工资3800元。在9月份，他被一家私人企业聘用，月工资为3200元。那么，王先生在2016年9月应缴纳的个人所得税为（）元。