第一章 税收概述
典型例题分析
一、单项选择题
1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。
A．上缴利润 B．国债收入
C．税收收入 D．规费收入
【答案】C
2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。
A．税收 B．上缴利润
C．国债 D．国有资产转让收入
【答案】A
【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。
A．比例税率 B．累进税率
C．定额税率 D．零税率
【答案】A
【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。
4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。
A．财政原则 B．公平原则
C．效率原则 D．法定原则
【答案】B
【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。
5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。
A．财政职能 B．经济职能
C．社会职能 D．监督职能
【答案】B
【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。
6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。
A．经济因素 B．政策因素
C．征管因素 D．税收遵从度
【答案】A
【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。
7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。”
A．量能课税原则 B．实质课税原则
C．税收法定原则 D．税收平等原则
【答案】C
【解析】本题的考核点是税收法治，属于基础型知识点。我国的总目标是要在2020年之前，
全面落实税收法定原则。
8．税种之间相互区别的根本标志是( )。
A．纳税人 B．税率
C．纳税环节 D．课税对象
【答案】D
【解析】本题的考核点是税制要素，属于基础型知识点。税种之间相互区别的根本标志是征税对象不同。
9．我国现行税制结构的基本特征是( )。
A．以直接税为主的税制结构
B．以间接税为主的税制结构
C．以直接税或间接税为主的税制结构
D．直接税与间接税并重的“双主体”结构
【答案】D
【解析】本题的考核点是税制结构，属于基础型知识点。我国的现行税制结构名义上是以直接税和间接税为主体的“双主体”税制结构。
10.下列税种不属于中央与地方共享税的是( )。
A．增值税 B．消费税
C．企业所得税 D．个人所得税
【答案】B
【解析】本题的考核点是税收分类，属于基础型知识点。我国现行消费税是中央税。
11．党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标是( )。
A．坚持中国共产党的领导
B．建设中国特社会主义法治体系，建设社会主义法治国家
C．坚持依法洽国和以德治国相结合
D．实现法律面前人人平等
【答案】B
【解析】本题的考核点是税收法治，属于基础型知识点。其他三个选项都不符合文件的提法。
12．国内生产总值税收负担率是( )。
A．税收总额与国民收入之比
B．税收总额与国内生产总值之比
C．企业缴纳的各项税收与企业净值之比
D．居民缴纳的各项税收与企业增加值之比
【答案】B
【解析】本题的考核点是税收负担，属于基础型知识点。其他三个选项都不符合题意。
13．为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，在实际工作中引进了( )。
A．税收弹性系数 B．超率累进税率
C．速算扣除数 D．自动稳定器
【答案】C
【解析】本题的考核点是税制要素，属于基础型知识点。速算扣除数可以简化超额累进税率的计算过程。
二、多项选择题
1．一般而言，税收的特征有( )。
A．无偿性 B．固定性
C．强制性 D．依法性
【答案】ABC
【解析】本题的考核点是税收特征，属于基础型知识点。税收的特征包括无偿性、固定性、强制性。
2．税收的职能主要包括( )。
A．税收的财政职能 B．税收的监督职能
C．税收的经济职能 D．税收的效率职能
【答案】ABC
【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。税收的三大基本职能有财政职能、经济职能和监督职能。
3．当代中国的税收原则包括( )。
A．公平原则 B．法定原则
C．效率原则 D．适度原则
【答案】ABCD
【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。税收原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和税收适度原则。
4．按照税负是否易于转嫁，可以把税收分为( )。
A．从价税 B．直接税
C．间接税 D．从量税
【答案】BC
【解析】本题的考核点是税收分类，属于基础型知识点。税负不容易转嫁，
纳税人承担税负的是直接税；税负容易转嫁，纳税人不承担税负的是间接税。
地税税种及税率
5．一般认为，税收横向公平的基本要求有( )。
A．排除特殊阶层的免税 B．自然人与法人均需课税
C．纳税能力不能作为纳税的依据 D．法律要求课税内外一致
【答案】ABD
【解析】本题的考核点是税收原则，属于提高型知识点。横向公平，就是纳税能力相同的人应负担相同的税。所以横向公平只强调纳税能力相同，而不考虑其他差别。
6．根据税收法定原则，税收基本制度的立法机关有( )。
A．全国人民代表大会
B．全国人民代表大会常务委员会
C．国务院
D．国家税务总局
【答案】AB
【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。我国税法只能由立法机关制定。
7．我国现行税制体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有( )。
A．增值税 B．消费税
C．土地增值税 D．企业所得税
【答寨】AB
【解析】本题的考核点是税收分类，属于提高型知识点。增值税和消费税属于货物劳务税，土地增值税是特定目的税，企业所得税是所得税。
8．税收法定主义的内容可概括为( )。
A．课税要素法定 B．课税要素明确
C．税收程序法定 D．课征主体法定
【答案】ABC
【解析】本题的考核点是税收原则，属于提高型知识点。税收法定原则的内涵包括三个方面：一是要素法定，二是要素确定，三是征税合法。
9．按照税种构成方法和形式的不同，一个国家的税制结构可分为( )。
A．单一税制 B．复合税制
C．所得税税制 D．财产税税制
【答案】AB
【解析】本题的考核点是税制结构，属于基础型知识点。按照税种构成方法和形式的不同，一个国家的税制结构可分为单一税制和复合税制。
10．在我国现行税收体系中，增值税属于( )。
A．从价税 B．从量税
C．直接税 D．间接税
【答案】AD
【解析】本题的知识点是税收分类，属于基础型知识点。增值税以应税货物或劳务的价格为依据，按照适用税率计征，属于从价税；增值税税负易于转嫁，属于间接税。
11．依据税收与价格的关系，税收可分为( )。
A．直接税 B．间接税
C．价内税 D．价外税
【答案】CD
【解析】本题的考核点是税收分类，属于基础型知识点。直接税和间接税区分的标准是能否转嫁，价内税和价外税的区分标准是税收与价格的关系。
三、判断题
1．税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其他财政收入形式的基本标志。 ( )
【答案】正确
【解析】本题的考核点是税收的特征．属于基础型知识点。税收区别于其他财政收入形式的基本标志是税收的特征。
2．最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。 ( )
【答案】错误
【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。
3．纳税人和负税人都是税收的实际负担者。 ( )
【答案】错误
【解析】本题的考核点是税收原则负担，属于基础型知识点。纳税人不一定是税收的实际负担者。
4．累进所得税是调整收入差距的有力工具。 ( )
【答案】正确
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