银行贷款案例分析题
    篇一：信贷案例分析试卷
    信贷风险案例理科
房产证抵押贷款
    案例一：甲公司以其办公用房作抵押向办公建筑乙银行借款200万元，乙银行与甲公司签署抵押合同并办理强制执行公证。办公用房权属证件齐全但效用仅为100万元，甲公司又提供请求丙公司为该笔借款提供保证担保，因丙公司法人代表长驻香港，保证合同由丙公司总经理签字。乙银行与丙公司的保证合同没有约定保证方式及保证范围，但约定人承担保证责任的期限至借款本息还清时为止。借款合同到期后，甲公司没有偿还金融机构的借款本息。
    要求：根据上述内容，回答下列问题，简要说明理由（10分）：
    (1)丙公司维护应承担连带保证责任还是一般保证责任？
    (2)丙公司的保证期间为多长？
    (3)银行可否直接要求丙公司承担200万元保证责任？
    (4)银行贷款运营管理是否存在问题？ 参考答案：
    （1）按担保法第十九条,当事人对保证明确提出方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证过失责任。（2分）
    （2）担保法司法解释第三十二条，保证合同约定保证人承担保证责任直至主债务本息还清时银行存款为止等类似内容的，视为约定不明，保证期间为主债务履行期届满之日起二年。（2分）
    （3）按担保法司法解释第三十八条，同一债权提供贷款与此相反保证又有第三人提供物的担保的，债权人可以请求保证人或者物的担保人承担担保责任。（2分）
    （4）不办理抵押登记（2分）；有效保证合同未经法人签字，也没有授权。（2分）
    案例二：某公司2021年销售收入20210万元，销售净利润率12%，净利润的60%分配给投资者。2021年12月31日资产负债表如下：资产负债表（简表）
    2021年12月31日  单位：万元
    2021主营业务收入年计划销售收入比上年强劲增长30%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随负债销售额同回报率增减。公司如需向菲方筹资，可按面值发行票面年利率为10%、期限为10年、解决每年年底付息的公司债券解决。假定该公司2021年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，公司债券出版发行的发行费用可忽略不计，适用的企业所得税税赋为33%。 要求：(1)计算2021年公司需有增加的营运资金(2)预测2021年需要对内筹集的资金量(3)计算发行政府债券的资金成本（10分）
    参考答案：
    (1)=销售收入增长×营运资金/上年销售收入＝20210×30%×[（1000+3000+6000）/20210-（1000+2021）/20210]=2100（万元）（本题4分，公式2分，结果2分）
    (2)=营运资金＋固定资产－留存收益＝（2100+148）-20210×（1+30%）×12%×（1-60%）=2248-1248=1000（万元）
    （本题4分，公式2分，结果2分）
    (3)=资金成本×（1－所得税税率）＝10%×（1-33%）=6.7% （本题2分，公式1分，结果1分）
    案例三：请根据调查报告摘要回答问题（因四舍五入和报表简化，报表科目不平）：
    借款人北京蒙山茶叶有限公司申请流动资金管理有限公司贷款300万元，期限1年、利率上浮30%，用于茶叶长江中下游地区收购，偿债来源为销售收入。
    小股东及实际控制人分析：公司注册资本470万元人民币，俞某出资50万元，占比10.64%；朱某出资235万元，占比50%；周某出资185万元，占比39.36%。实际控制人俞某。
    2021年，公司搬至马连道茶叶街，房产面积为5000多平米，为上下两层的精品茶庄，以股东和股东亲戚等7人名义5231万元购买，首付款约3000万元，已支付500万元首付款，今后每月支付43万元首付款；太平洋股份制银行按揭款约为2200万元，5成8年，股份制银行按揭手续已办理完毕，月供约30万元。
    产品介绍：公司主营产品——蒙山有机茶为纯天然，无污染，是茶叶海外市场的亮点，销
售额逐年上升，海外市场影响力日益增大。公司为最早生产、技术开发有机茶的企业之一，已顺利通过ISO9001:2021质量管理体系认证，并获得国际IMO有机食品认证机构认证证书。竞争优势为：纯天然，无污染，健康环保，从生产、种植、加工、包装、运输及贮存都没有牵涉到涉及污染源，经过有机食品权威机构无公害认证。“蒙山”系列有机茶已成为京城周边产品茶市的有机茶第一品牌，2021年，蒙山茶叶被评为“北京名牌产品”。
    产出量主要包括：鲜叶收购成本、加工成本、水、电等费用。
    相比主要竞争对手，不管是国营企业，还是私营企业，产品价格及质量均具有强大的竞争力。
    主要的为北京的老字号及相对优秀的茶叶私营企业，茶庄的优势是基础比较扎实，资金相对雄厚，品牌知名度在大众比较不好；劣势是体制缺乏灵活性，经营成本高，在产品价格及市场运作上没有竞争优势优势。 蒙山茶叶主要产自果蔬两个茶叶基地，即台州市武义县与广西广西横县。浙江省武义县共有茶园2万多亩，广西横县共有茉莉花基地1000多亩。茶园均通过中农质量认证中心、国际瑞士IMO的有机食品认证机构的认证，并且每年认证一次。
    财务情况：预付帐款分别为薄荷预付云南龙生公司花茶款23万；世纪之旅公司的大茶庄空调主机十八世纪款65万；山东茶叶罐款8万；收款其余为与茶叶生产商预付款。其他应收款61万为文化公司目前装修款。
    应付帐款为武义骆驼砖茶厂茶叶款6万元；杭州方园制罐厂茶叶罐款6万元；杭州龙冠厂茶叶款5万；蒙山（武义）应付332万。
    其他应付款主要为企业间拆借款，主要包括陶然亭上下管道处100万元，北京金建投资44万元，农行燕郊支行15万元，厦嘉物业25万元，滨河创业团队广告公司60万元，广安集翠公司90万元，华胜万鑫玩具公司目前20万元，物通兴宠果蔬基地50万元。
    借款原因分析：公司与浙江武义郁清香茶叶英国公司公司、武义县金阳茶厂、武义嘉木农产品公司、横县三月三茶行、云南龙生公司分别签订总价公司为800万元的土产采购合同，公司自有资金不足以支付货款，申请贷款300万，期限一年。现有200万元抵押贷款为第三方亿多元存单质押。
    非财务因素：除总部大茶庄外，有38家销售分店，包括18家自营店及20家加盟店，分布区域以北京为主，部份网络辐射至山西、
    河北、浙江等省。加盟店每年缴纳加盟费3万元；自营店收入大部分存入储蓄账户，每月总部上门开卡，同时盘点库存，收款现金归入总部财务部，并向自营店开具收据；总部大茶庄每日的各种现金、财务管理支票等当天入分部财务管理。2021年7－9月销售收据汇总分别为392万、370万、627万；当年创纪录销售超过4000万元，报表反映1412万。