小规模纳税人零申报流程(全面完整版)
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小规模纳税人零申报流程
报税
国税:1.每月 申报
2.每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。
一般1月,4月,7月,10 月15日之前报所得税时交。
3.每季度报所得税。
地税:1.每月报城建税,教育附加费,个人所得税。
2.还有残疾人保障金,价格调节基金,防洪基金。(一般一年交一次)
3.工会经费。
若无业务,表中报零即可。
零申报
税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系,帐面上没有收入税务机关是不会报税的。
必须按月向税务机关送达申报表,也可零申报(一直到企业发生业务,有收入为止;但不能虚假申报);但送达的财务报表,不能是空白的,应为企业已发生了支出
办理手续
填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》,连同企业本身的税务登记证副本复印件一份,对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。
地税国税:
报地税时,直接到营业厅拿表格填就可以了,带上公章,刚开始如果作了销售,按销售额计算,不是表格里的每一项都需要交,需要的的项目可以问你们的地税管理员,如果不记得税号,带上税务登记证.
国税的表格需要到律师事务会去买,你说报税,他会给你一套表格,然后照上面项目填写,如果没有作销售填零就可以了.
但是这种事情最好叫会计去做,虽然不是很难,但是不会也是很麻烦的,如果一时请不好会计,可以到会计师事处所,付钱请他们代报一下
小规模纳税人报税流程:(每月所需上交报表)
国税要报资产负债表,损益表,增值税申报表(适用于小规模)带上用过的发票存根联。
地税报资产负债表,损益表,纳税申报表包括:城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。
每个月月初就是10号之前报税。(国税:每月10日之前。 地税:每月13日之前。)
增值税报税流程:(小规模纳税人)
1、先领表:小规模纳税人报税先到税务机关(一般是征收所或者征收大厅)去领表,小规模需要报送一份增值税申报表的主表,和一份附表;最好是征期(每月一到十号)以前去领表,税务人员有时间回答你问题,等征期人都排队申报,想问个问题都没问不上。每月中旬一般都没什么人。
2、表格也可到国家税务总局网站下载。但是推荐去征收所去拿,一是可以认识地方,而是熟悉一下税务征收窗口,因为有的征收所,是按地区或者经济性质、有的是按是否是一般纳税人来划分窗口的,要是不知道在哪个窗口申报,排半天的队也算是白排!
3、领表后在每月十号前申报,推荐一、二号就来,一是有错可以改,二是那时候人少。
企业所得税汇算清缴报税时间 年终企业所得税汇算清缴是每年的次年4个月内报送。向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。
业所得税预交申报表:一般是按季度预交(当然也有部分旧企业按照原来的办法按月预交)、年底(下年初)汇算清缴的。
地方性税种,小公司都要承担
城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税、土地增值税等。
教育费附加以单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税(简称“三税”)为计征依据。附加率为3%。
其中个人所得税在地税缴,但储蓄利息个人所得税同银行代扣缴,银行扣了以后,交国税,2002年1月1日之后成立的企业所得税属于国税,之前的在地税。
小规模企业财务制度参考
第一节:目的
为加强本公司财务会计工作,建立规范的会计工作秩序,提高会计工作水平,根据《中华人民共和国会计法》和其它法律法规的有关规定,结合本公司内部管理需要,制定本制度。
为加强本公司财务会计工作,建立规范的会计工作秩序,提高会计工作水平,根据《中华人民共和国会计法》和其它法律法规的有关规定,结合本公司内部管理需要,制定本制度。
第二节:会计机构和会计人员
1. 公司根据会计业务的需要设立会计部,并聘请专职的会计人员,会计部负责人由总经理任命,会计主管负责公司会计部日常工作。会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律法规和规章制度,遵守职业道德。
2. 公司根据会计业务的需要设置会计工作岗位,包括进行财产物资核算,工资核算,成本费
用核算,财务成果核算,资金核算,往来核算,总帐核算,稽核,档案管理,并设置会计部负责人、会计主管、出纳岗。以上各岗位根据管理及内部控制的需要,可与其它岗位相结合。
3. 公司出纳人员不得兼管稽核,档案保管,收入,费用,债权债务帐目的登记工作。
4. 会计人员因工作调动或者离职,必须在办清交接手续后方可调动或离职,并及时做好以下工作:
A. 已经受理的业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕。
B. 尚未登记入帐目的,应当登记完毕,在移交清册上填写余额,签名或加盖经办人印章。
C. 整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面报告。
D. 编制移交清册,列明应当移交的凭证,报表,印章,现金,发票和其它票据,空白支票,汇票,文件和其它资料物品;电子数据需在实际操作状态下交接,储存在电脑里的资料应向结交人列明文件名称,密码,并移交相关软件备份数据,实物(磁盘)等。如果发现相关记录不一致,须限期移交人员查清;对需要移交的遗留问题,应写出书面材料。
E. 办理交接时应有监交人,监交人应由其上级担任,特殊情况可由其上级指派人员担任。交接完毕后交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章。
F. 对确需临时离职的,由其上级主管决定接交方法。
3. 公司出纳人员不得兼管稽核,档案保管,收入,费用,债权债务帐目的登记工作。
4. 会计人员因工作调动或者离职,必须在办清交接手续后方可调动或离职,并及时做好以下工作:
A. 已经受理的业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕。
B. 尚未登记入帐目的,应当登记完毕,在移交清册上填写余额,签名或加盖经办人印章。
C. 整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面报告。
D. 编制移交清册,列明应当移交的凭证,报表,印章,现金,发票和其它票据,空白支票,汇票,文件和其它资料物品;电子数据需在实际操作状态下交接,储存在电脑里的资料应向结交人列明文件名称,密码,并移交相关软件备份数据,实物(磁盘)等。如果发现相关记录不一致,须限期移交人员查清;对需要移交的遗留问题,应写出书面材料。
E. 办理交接时应有监交人,监交人应由其上级担任,特殊情况可由其上级指派人员担任。交接完毕后交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章。
F. 对确需临时离职的,由其上级主管决定接交方法。
第三节:会计核算和会计监督
1. 本公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。
2. 本公司采用权责发生制进行帐务处理。
3. 本公司会计核算以人民币为记帐本位币。公司人民币和外币收支分别记帐,按照当月第一日国家外汇管理局公布的外汇牌价作为记帐汇率,月末核算汇率损益。
4. 公司根据国家统一的会计制度要求设置会计科目,在不影响对外统一报表和会计核算的前提下,根据实际情况自行设置和使用会计科目。
5. 本公司为独立核算的经营单位,对以下事项,及时办理会计核算:
A. 款项和有价证券的收付
B. 财务收发,增减和使用
C. 债权债务的发生和结算
D. 资本,基金的增减
E. 收入,支出,费用,成本的计算
F. 财务成果的计算和处理
G. 其它需要办理会计手续,进行会计核算的事项
6. 本公司会计核算以实际发生经济业务为依据进行会计处理,会计指标口径一致,相互可比,会计处理方法前后期一致。会计估计和会计差错等依照现行会计法规办理。本公司采用品种法进行成本核算。
7. 公司会计凭证,帐薄,报表和其它会计资料的内容按照国家统一的会计制度规定办理;并建立专门档案,建档要求和保管期限,销毁办法依据《会计档案管理办法》的规定处理。(见附表)
8. 会计部办理会计业务时须取得或者填制合法合规的原始凭证,并及时做好记帐凭证。本公司记帐凭证采用通用记账凭证。对于凭证要有记帐人,审核人和会计主管人员印章或签字。会计凭证应装订成册,妥善保管。公司原始凭证不得外借,其它单位如特殊原因需使用原始凭证时,经公司会计部负责人或会计主管批准可以复制。各种重要经济合同,收据,涉外文件等应单独保管。
9. 公司会计帐薄应定期打印,经审核无误后装订成册,由会计主管签字或盖章放置指定地点保存。对现金日记帐,银行存款日记帐原则上当天应该打印核对。
10. 公司按照现行制度要求定期编制并向政府,财税等部门和单位报送月报、季报、年报和
6. 本公司会计核算以实际发生经济业务为依据进行会计处理,会计指标口径一致,相互可比,会计处理方法前后期一致。会计估计和会计差错等依照现行会计法规办理。本公司采用品种法进行成本核算。
7. 公司会计凭证,帐薄,报表和其它会计资料的内容按照国家统一的会计制度规定办理;并建立专门档案,建档要求和保管期限,销毁办法依据《会计档案管理办法》的规定处理。(见附表)
8. 会计部办理会计业务时须取得或者填制合法合规的原始凭证,并及时做好记帐凭证。本公司记帐凭证采用通用记账凭证。对于凭证要有记帐人,审核人和会计主管人员印章或签字。会计凭证应装订成册,妥善保管。公司原始凭证不得外借,其它单位如特殊原因需使用原始凭证时,经公司会计部负责人或会计主管批准可以复制。各种重要经济合同,收据,涉外文件等应单独保管。
9. 公司会计帐薄应定期打印,经审核无误后装订成册,由会计主管签字或盖章放置指定地点保存。对现金日记帐,银行存款日记帐原则上当天应该打印核对。
10. 公司按照现行制度要求定期编制并向政府,财税等部门和单位报送月报、季报、年报和
其它报表,公司报表须经会计主管审核后方可报出。公司财务报告包括会计报表及其说明,会计报表包括主表,附表和会计报表附注。公司内部报表,其内容和和格式按公司管理者要求自行处理。
11. 会计部在职责范畴内应依照法律法规和本公司内部管理制度,对相关原始凭证,帐薄,实物资产,财务收支以及公司制定的预算,财务计划,经济计划,业务计划的执行情况进行监督。同时,公司应接受和配合国家财政,审计,税务,海关等部门的监督,如实地向相关部门或单位提供所需资料。
12. 公司委托注册会计师事务所进行审计,并积极配合其工作,不示意或要求注册会计师出具不当的审计报告。
11. 会计部在职责范畴内应依照法律法规和本公司内部管理制度,对相关原始凭证,帐薄,实物资产,财务收支以及公司制定的预算,财务计划,经济计划,业务计划的执行情况进行监督。同时,公司应接受和配合国家财政,审计,税务,海关等部门的监督,如实地向相关部门或单位提供所需资料。
12. 公司委托注册会计师事务所进行审计,并积极配合其工作,不示意或要求注册会计师出具不当的审计报告。
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