黑龙江省农村信用社贷款五级分类操作规程
一、 贷款五级分类的基本流程
企事业
二、分类范围
分类范围包括各项贷款科目、各项贴现科目、或有资产负债科目中核算的资产,具体科目如下。
会计科目
名称
会计科目
名称
1231
短期农户贷款
1261
逾期农户贷款
1232
短期农业经济组织贷款
1262
逾期农业经济组织贷款
1233
短期农村工商业贷款
1263
逾期农村工商业贷款
1234
短期其他贷款
工商年审流程
1264
逾期其他贷款
1241
中长期农户贷款
1266
逾期农户小额信用贷款
1242
中长期农业经济组织贷款
1267
逾期农户联保贷款
1243
中长期农村工商业贷款
1268
逾期助学贷款
1244
中长期其他贷款
1269
银行承兑汇票垫款
1246
农户小额信用贷款
1271
呆滞农户贷款
1247
农户联保贷款
1272
呆滞农业经济组织贷款
1248
助学贷款
1273
呆滞农村工商业贷款
1251
抵押农户贷款
1274
呆滞其他贷款
1252
抵押农业经济组织贷款
1276
呆滞农户小额信用贷款
1253
抵押农村工商业贷款
1277
呆滞农户联保贷款
1254
抵押其他贷款
1278
呆滞助学贷款
1255
质押农户贷款
1281
呆帐农户贷款
1256
质押农业经济组织贷款
1282
呆帐农业经济组织贷款
1257
质押农村工商业贷款
1283
呆帐农村工商业贷款
1258
质押其他贷款
1284
呆帐其他贷款
1289
贴现
1286
呆帐农户小额信用贷款
 
 
1287
呆帐农户联保贷款
 
 
1288
呆帐助学贷款
三、企事业单位贷款五级分类的操作流程
(一)抄列贷款清单。以上季末贷款余额为依据,逐笔抄列企事业借款单位(人)明细表(见附表一)。
(二)搜集并填写贷款分类的基础信息,规范信贷档案。依据附录逐户收集企事业单位相关资料。然后根据《企事业单位贷款分类认定表》的要求,将有关信息逐一填列。其中企事业单位相关资料具体包括:
1、公司简介;
2、企业法人营业执照(已年检)复印件一份;
3、组织机构代码证复印件一份;
4、法定代表人身份证复印件一份;
5、贷款卡(已年审)复印件一份;
6、公司章程复印件一份;
7、税务登记证(国税、地税)复印件一份;
8、特殊行业生产经营许可证复印件一份;
9、组织结构、业主和高级管理人员的情况、附属机构情况材料;
10、在其他金融机构的借款、融资情况(列明细表);为其他单位提供
担保情况(列明细表);如没有,则出具书面证明。
11、会计师事务所的年度审计报告;
12、借款申请、借款合同、担保合同,贷款调查报告,贷款审批文件,贷后检查报告,到(逾)期贷款催收通知书,还款记录;
13、银行存款日记账复印件(上年度及至今);
14、上三年末、上月末的财务报表(资产负债表、损益表、现金流量表);并且借款后的每个月都要及时报送三种财务报表;
15、提供股东大会或董事会同意借款的决议;
16、(法定代表人、经办人);
17、担保单位董事会同意担保决议;
18、财产共有人同意抵(质)押书面证明;
19、有权机关办理的抵(质)押登记及抵(质)押物他项权证;
20、抵(质)押物清单、产权证明书、保险单等法律文书的复印件及评估报告等。
(三)初步分析贷款基本情况根据收集、整理的基础信息,进行审查、分析,对贷款正常与否作出初步判断。分析的重点:
1、基本情况分析。审查借款人基本信息。
2、贷款目的分析。贷款合同上最初约定的用途与贷款实际用途是否一致,对挪用的贷款,至少应归为关注类。
3、还款来源分析。还款来源主要包括现金流量、资产转换或销售收入、抵押品处置、重新筹资及保证人代偿等。是否由正常经营获得的现金流量来偿还债务。
4、资产转换周期分析。重点分析资产转换周期的长短是农村信用社确定贷款期限的主要依据。
5、还款记录分析。通过查阅还款记录,了解贷款还本付息情况。
(四)评估贷款偿还的可能性。
1、财务分析,即企业经营能力、偿还能力、盈利能力和发展趋势的分析。
2、现金流量分析,分析企业现金从何处而来,流向何处,有无净增加的现金流量。
3、非财务因素分析,一般可从行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素和银行管理等多方面进行分析。