中小企业财务管理存在的问题及对策研究
(二)财务管理含义
对于一个企业来说,财务管理主要是企业为实现某一目标而进行的投资。具体来说,金融本质上是一个与财产相关的东西,它是建立在劳动生产力的发展和剩余物资的出现的基础上的。加入管理后,其整体将变得更加有限,成为一项财务管理活动,研究的主要对象是资金运动的组织、指导和核算。在企业的生产经营中,无论任何商品的价值形态发生变化,即从一种形态变化到另一种形态,反复变化,来回往复,从而形成当前的平衡,既能内在地满足发展需要,又能在市场上客观地评价自己,保证自身发展,从而有效地实现盈利,保证企业的长远发展。对外,可以提高产销量份额,加强市场竞争力,达到最终目的。
二、中小企业财务管理存在的问题
(一)中小企业融资渠道不畅
改革开放以来,中国的市场经济得到了突飞猛进的发展。在这种背景下,与过去相比,今天的经济结构发生了很大的变化,随之而来的是很多问题。在市场特征的影响下,中小企业的资金
周转和流通都容易出现问题,融资难是最常见、最主要的问题。为了有效防止企业发展受到阻碍,我国有关部门出台了很多措施,但实际效果非常有限。其效果不佳的关键原因是中小企业缺乏融资渠道,通常是商业银行或一些私人机构的贷款。在当今瞬息万变的市场环境下,中小企业规模小,不具备有效应对金融危机的能力。一旦他们遇到风险,很难保护自己。这些问题的根源在于:一方面,在中小企业的资金流转中,企业账户上积累了大量资金,企业应收资金过高。由于流动资金量少,企业的经营会直接受到影响,从而进一步降低其信用。在这种情况下,银行对他们的融资要求会更高。另一方面,大多数中小型企业是私营企业。与国有企业相比,其债务责任存在明显缺陷。就银行资金而言,由于企业的偿债能力较低,如果出现突发事件,银行会遭受损失。另外,银行在给企业贷款的过程中,往往最看重的是自己的收益。在这种情况下,这与企业的需求相冲突。最后,企业信用的通畅往往依赖于相关机构,难以保证评估的公正性,进一步加剧了企业的融资问题。
(二)中小企业财务管理能力弱
在企业中,财产主要包括两部分,即固定资产和流动资金。具体来说,后者是企业经营运作的决定性因素。由于缺乏合理的管理,中小企业在日常经营中无法对流动资金进行合理的规
划。在这种情况下,企业很可能出现周转问题,从而引发债务危机。由此可知,在企业的运营中,如果缺乏流动资金,就会引发各种问题。但实际上,有些企业恰恰相反。他们把所有的资金变成现金作为营运资金。在这种情况下,就出现了资金利用不足的问题,很多资金被闲置浪费。另外,现在的社会非常重视诚信。如果企业在发展中不能合理优化自身的资金配置,自身的信用就会受损,融资就会更加困难。随着市场竞争的日益加剧,企业要想持续生存和发展,就需要快速有效地占领足够的市场资源。为了实现这一目标,中小企业将通过信用促进商品的商品化。然而,在各种因素的影响下,财务管理和市场管理存在明显问题,政府有关部门也没有通过立法加以规范,这使得中小企业流动性不足的问题更加严重。一旦出现这种资金问题,部分企业会选择大量倾销产品,进一步导致资金回笼困难,贷款到期后无法正常还款。此类问题主要是企业管理缺乏理性造成的。
(三)中小企业财务管理人员思想落后
财务管理是企业实现快速发展的关键。但在实践中,许多企业仍然采用传统的财务管理模式,缺乏透明度,效率低下。那些先进的管理模式还没有被广泛使用。此外,由于缺乏先进的硬件设施,管理信息化和现代化水平较低,再加上缺乏融资渠道,企业的发展受到了很大小企业管理制度
的限制。企业内部没有明确的职责划分和分工,同时也没有严格落实相关责任,导致资源浪费严重,阻碍了企业的发展。企业在经营过程中,往往会给社会和融资机构造成很大的安全隐患。在风险评估和防范方面,由于企业信息相对落后,没有完善合理的风险防范措施,一旦出现突发问题,难以有效应对。对于企业来说,人才是基础,但实际上很多企业缺乏足够的专业人才,不重视人员的后期培训,导致企业人员缺乏足够的业务能力,大大降低了财务管理的有效性。所以在中小企业中,由于没有高素质的专业人才,在市场上的竞争力变得越来越低。这就要求中小企业树立以人为本的发展理念,把专业人才作为发展的第一要务,避免企业因人才短缺而产生的各种问题。
(四)中小企业财务管理制度不健全
首先,在政府的工作中,有关部门并没有出台扶持中小企业发展的政策。虽然可以看到一些相关的政策法规,但是效果非常有限。并没有真正解决问题,甚至达到了相反的效果。就中小企业而言,基本都是从事没有高科技含量的产品。然而,政府部门出台的政策更倾向于高新技术。同时,政府制定的扶持政策尚未建立统一完善的体系,缺乏一致性,矛盾重重。其次,政策在制定过程中的主要目标是大的宏观方向,所以对大企业更有效,这些企业对社会
经济发展有所贡献。一些地方看到了这方面的问题,于是通过立法和行政手段,要求银行等融资公司今后对中小企业实行优惠贷款,但实际上这种做法无疑是不符合经济市场原则的。在这种情况下,企业融资难问题愈演愈烈。最后,因为信用问题,银行等信贷机构对中小企业的制度限制明显。这些限制基本都在法律允许的范围内。因此,在融资方面,中小企业往往面临更大的限制,再加上自身和管理上的不足,使得自身的市场竞争力越来越低。
三、完善中小企业财务管理的对策
(一)增加企业的融资渠道
在上世纪80年代,欧美等发达国家开创了创业板市场,可以说,这在当时是一个重大举措。就创业板市场来看,它是资本市场中的重要内容,其上市条件更加宽松,因此,那些具有竞争力的中小企业都能够通过它来上市,进而达到融资的目的,由此可以得出,创业板市场的建设,极大的方便了此部分企业的融资。它既是完善我国资本市场结构化发展、拓展资本市场深度的重要措施,也进一步拉近了资本市场和国民经济发展的关系,对于中小企业的发展有着重要意义。通过《证券日报》的相关报道能够得知,在经过十数年的准备之后,2009年,创业板市场正式启动,在首批上市的创业办公司名录中,包括了超过30家公司。通过多
年的实践可以发现,创业板融资的出现,为中小企业的发展带来了很大的机遇,它的到来,在很大程度上解决了惬意融资难的问题。
(二)提高企业的财务管理能力
随着经济的不断发展,当前企业对公司管理者的要求越来越高,这不仅体现在管理者的专业知识水平上,也体现在管理者的管理能力上。因此,要成为一名优秀的管理者,不仅要加强自身的发展,还要高度重视员工综合素质的培养。对于企业来说,财务状况会对其发展产生决定性的影响。因此,管理者必须加大对财务人员的培训,建立和完善科学的工作标准,构建公司内部统一的财务管理标准。在对员工提出高要求的同时,也要结合实际情况给予适当的物质和精神鼓励,激发员工的积极性,为企业的长远发展多做贡献。企业在经营过程中,一定要尽力防止权力过度集中于管理层,管理者也要加大对员工的培训投入,给予员工足够的自主权,保证员工能够树立与企业相同的发展目标,提高对企业的认同度。管理者应通过科学完善的管理模式加强财务管理。