代扣代缴社保、公积金、个税的账务处理(原创整理)
——公积金(单位承担部分) b
——个人承担公积金 d
借:管理费用--工资 e
3、工资发放
(1)扣回个人承担的社保、公积金
借:应付职工薪酬——工资 c+d
贷:其他应付款——个人承担社保 c
代扣代缴个人所得税会计分录 ——个人承担公积金 d
(2)发放工资
借:应付职工薪酬——工资 e-(c+d)
其他应付款——代扣代缴个人所得税 f
贷:现金/银行存款 e-(c+d)-f
4、代缴个人所得税
借:其他应付款——代扣代缴个人所得税 f
贷:现金/银行存款 f
注:代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金,是在发放工资时代扣的,提取时无需代扣分录。
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