代扣代缴社保、公积金、个税账务处理(原创整理
帐务处理的基本步骤
1、缴纳社保费时
借:管理费用——社会保险费(单位承担部分)   a
            ——公积金(单位承担部分)      b
    其他付收款 ——个人承担社保             c
——个人承担公积金            d
贷:现金/银行存款                       a+b+c+d
2、计提工资
借:管理费用--工资                           e
贷:应付职工薪酬——工资                e
3、工资发放
(1)扣回个人承担的社保、公积金
借:应付职工薪酬——工资                     c+d
贷:其他应付款——个人承担社保          c
代扣代缴个人所得税会计分录              ——个人承担公积金        d
(2)发放工资
借:应付职工薪酬——工资                     e-(c+d)
    其他应付款——代扣代缴个人所得税        f
贷:现金/银行存款                        e-(c+d)-f
4、代缴个人所得税
借:其他应付款——代扣代缴个人所得税        f
贷:现金/银行存款                        f
注:代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金,是在发放工资时代扣的,提取时无需代扣分录