社保报销的会计分录怎么做

公司在某月份缴纳社保时，借：〔管理〕费用--劳作保险费 (单位负担部分)，贷：其他应收款--社保费 (个人负担部分)/贷：银行存款;某月份支付工资时代扣个人社保时，借：应付工资，贷：其他应收款--社保费 (个人负担部分)/现金(工资-社保费)。

代扣代缴个人所得税会计分录 1.某月份缴纳社保时

借：管理费用--劳作保险费(单位负担部分)

贷：其他应收款--社保费 (个人负担部分)

贷：银行存款

2.某月份支付工资时代扣个人社保时

借：应付工资

贷：其他应收款--社保费 (个人负担部分)

贷：现金(工资-社保费)

单位负担的社保费可以不提取，缴纳时，直接计入“管理费用--劳作保险费〞科目。个人负担部分，在实际支付工资时代扣就行了。

按照《税收征收管理法》第三十四条规定，〔税务〕机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。

因此，代扣、代收税款凭证是法定的凭证。税务机关直接向纳税人开具个人所得税完税证实，是税务机关优化纳税服务，保护纳税人权益的具体措施。凡扣缴义务人执行了代扣代缴明细申报的，纳税人可以到地税局申请开具个人所得税完税证实。

2社保会计分录怎么做

1、分配工资

借：××费用(管理/销售等)、贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)、贷：应付职工薪酬——社保

3、次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资、贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税、库存现金/银行存款

4、上交社保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

5、上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税、贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金〞计提比例各地不一样。企业按劳作保证部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用〞。

3五险的会计账务处理

1.个人负担部分

发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)

贷：库存现金(实际发放的金额)

2.企业负担部分

提取时：

借：管理费用--社会保险费

贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)

交纳时：

借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)

贷：银行存款(总交纳的金额)