2022年服务行业中工资计入成本的分录
1,发放工资代扣所得税时:
借 应付职工薪酬
贷 现金(银行存款)
应交税金--代扣代缴个人所得税
2,上缴时:
借 应交税金--代扣代缴个人所得税
贷 现金(银行存款)
二,场地费等与陪训直接相关的费用核算,你们应该设立劳务成本的科目:
1,支付培训老师费用:
借 主营业务成本--培训工资5
贷 现金(银行存款)
2,支付场地费:
借 营业费用--场地费
贷 现金(银行存款)
3,计提以及支付管理人员工资以及代扣个人所得税:
计提:借 管理费用
贷 应付职工薪酬
支付:借 应付职工薪酬
代扣代缴个人所得税会计分录贷 现金(银行存款)
应交税金--代扣代缴个人所得税