第七章 个人所得税法
一、判断题
1．个人所得税中，“境内居住满一年〞是指在中国境内居住满365日。在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住。〔  〕×
2．某墨西哥公民于2011年3月1日至2012年8月30日在中国境内工作，该墨西哥公民不是我国个人所得税的居民纳税义务人。〔  〕√
3．某荷兰公民曾于2009年1月2日至2011年10月31日来中国工作。2010年2月10日至28日，2010年6月6日至22日，2010年11月5日至30日离开中国回荷兰休假，该荷兰公民在2021年度、2021年度、2021年度均不是我国个人所得税的居民纳税义务人。〔  〕×
4．某美国公民于2009年1月2日至2011年12月31日在中国境内工作，该美国公民不是我国个人所得税的居民纳税人。  〔    〕×
5．某美籍专家在中国境内从2021年~2021年已居住了4年，按中国税法规定，其为中国的居民
纳税人。2021年〔临时离境20天〕，他在中国取得的年薪金15万元人民币，他在美国又取得利息、租金收入折合20万元人民币，他取得的35万元所得，都应向中国政府缴纳个人所得税。  〔    〕×
6．在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，由中国雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免于申报缴纳个人所得税。 〔    〕√
7．对个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。 〔    〕×
8．张某承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工，房主第1个月支付给张某15000元，第2个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税5600元。  〔    〕×
9．根据?中华人民共和国个人所得税法?规定，纳税人从中国取得的所是，准予其在应纳税额中据实扣除已在缴纳的个人所得税。  〔    〕×
10．某企业职工赵某2021年11月工资5000元，其捐给希望工程基金会1400元，单位扣缴其个人所得税295元。  〔    〕×
11．个人从单位取得的年终加薪、劳动分红，应视同股息、红利征税。〔  〕×
12．居民纳税义务人，从中国境内和取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。〔  〕√
13．对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。〔  〕×
14．按税法规定，一般性的奖金应按20%的税率缴纳个人所得税。〔  〕×
15．工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得适用比例税率。〔  〕√
16．劳务报酬收入适用20%的比例税率，其应纳税所得额超过5万元的局部，加征十成。〔  〕√
17．企业向个人购置属于固定资产的财产时，所应代扣代缴的个人所得税应计入固定资产原值。〔  〕×
18．纳税义务人从中国取得的所得，已在缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无
论多少，均可在其应纳税额中扣除。〔  〕×
19．同一作品在报刊上连续取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税。〔  〕×
20．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的局部，可以从其应纳税所得额中扣除。〔  〕√
21．纳税人在中国一个国家或地区实际已经缴纳的个人所得税额，高于按规定计算出的该国家或地区扣除限额的，其超过局部，不得在本年度或以后年度扣除。〔  〕×
22．对企事业单位承包经营、承租经营所得，以每一个纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额。减除必要的费用是指按月减除800元。〔  〕×
23．个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，仍可能要承当缴纳个人所得税义务。〔  〕√
24．某歌星取得一次性的劳务报酬2.3万元，对此应实行加成征收方法计算个人所得税。〔  〕×
25．偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。〔〕√
26．对企事业单位承包经营、承租经营者，在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在去的每次所得后15日内预缴，年度终了后30 日内汇算清缴，多退少补。〔〕√
27．对在中国境内有住所和个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，对上述个人所取得的奖金，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金一律不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。  〔    〕×
28．城镇企事业单位及职工个人按照?失业保险条例?规定的比例实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期工资、薪金收入，免予征收个人所得税。  〔    〕√
29．个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购置汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者
利润分配，依照“利息、股息所得〞工程计征个人所得税。  〔    〕×
30．两个或两个以上的纳税人共同取得同一项所得的，可以对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳的税款。〔  〕√
代扣代缴个人所得税会计分录31．个人在关联公司任职，同时兼任董事的，应将董事费与个人工资收入合并按工资、薪金所得工程缴纳个人所得税。〔    〕√
32．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按“特许权使用费〞所得缴纳个人所得税。〔  〕√
33．同一作品在报刊上连载取得的收入，应以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税。〔  〕×
34．对于个人独资企业和合伙企业，其自行申报缴纳个人所得税，应设置“应交税费——应交个人所得税〞科目，核算个人所得税的缴纳情况。〔  〕√
35．扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库。〔  〕√
36．只有年收入超过12万元才需要自行申报缴纳个人所得税。〔  〕×
37．纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。〔    〕×
38．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由扣缴义务人补缴税款及滞纳金，并处分款。〔  〕√
39．实行查账征收的个人独资、合伙企业投资者缴纳个人所得税，按年计算，分季预缴，由投资者在每季度终了后15日内办理纳税申报，年度终了后3个月内汇算清缴。〔  〕√
40．个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款应当在次月15日内缴入国库。〔  〕√
41．个人所得税的代扣代缴单位，只对本单位职工的工资、薪金所得负有代扣代缴义务。〔  〕×
42.“年所得12万元以上的纳税人〞，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照本方法的规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。√
43.“年所得12万元以上〞，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额到达12万元。包括税法规定的各项免税所得。×
44.纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报。√
45.在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。√
46．居民纳税人应就其来源于中国境内的全部所得，依法缴纳个人所得税。〔  〕×
47．对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收个人所得税。〔  〕√
48．应聘在中国境内的企业、事业单位中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，在计算个人应纳税所得额时适用附加减除费用，但在国家机关和社会团体中工作不适用附加减除费用。〔    〕×
49．财产转让所得和财产租赁所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。〔  〕×
50．对于年所得12万元以上的纳税人，如果取得的各项所得已足额缴纳了个人所得税，就不需向主管税务机关办理纳税申报。〔    〕×
二、单项选择题
1．某人2010年2月10日来华工作，2011年3月17日离华，2011年4月14日又来华，2011年9月26日离华，2011年10月9日又来华，2021年5月离华回国。那么该纳税人〔〕。B
Ａ．2021年度为居民纳税义务人，2021年度为非居民纳税义务人
Ｂ．2021年度为居民纳税义务人，2021年度为非居民纳税义务人
Ｃ．2021、2021年度均为非居民纳税义务人
Ｄ．2021、2021年度均为居民纳税义务人
2．以下属于中国居民纳税人的是〔    〕。D
A．美国人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日离境
B．日本人乙来华学习180天
C．法国人丙2011年1月1日入境，2011年12月20日离境
D．英国人丁2010年1月1日入境，2011年11月20日离境
3．以下属于非居民纳税人的自然人有〔 〕A
A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得的居民
B．在中国境内无住所的居民
C．在中国境内无住所的居民，但居住时间满一个纳税年度
D．在中国境内有住所，但目前未居住的居民
4．我国现行个人所得税采用分类所得税制，在税法中列举的应税工程有〔  〕项。C
Ａ．9                                Ｂ．10
Ｃ．11                                Ｄ．12
5．个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为。
〔〕Ｄ
A．10%              B．15%            C．20%            D．30%
4．个人不在公司任职，仅在公司担任董事职务而取得的董事费收入，属于〔  〕。A
Ａ．劳务报酬所得                            Ｂ．特许权使用费所得
Ｃ．工资薪金所得                            Ｄ．其他所得
6．以下工程中，可以免征个人所得税的有〔  〕。B
Ａ．民间借贷利息                     
Ｂ．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
Ｃ．在超市购物中获得的中奖收入
Ｄ．本单位自行规定发给的补贴、津贴