《税法》试卷
一、单项选择题（每题1分，共10分）
1.依据《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第68号）的规定，企业按规定缩短折旧年限的，对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于（  ）。
A.已使用年限的60%
B.实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%
C.实施条例规定的最低折旧年限的60%
D.实施条例规定的最低折旧年限的40%
2．下列税金中，可以于发生当期在企业所得税税前扣除的有（  ）。
A.消费税、城建税和教育费附加、契税、资源税、印花税
B.增值税、城建税和教育费附加、关税、土地增值税、房产税
C.消费税、城建税和教育费附加、土地使用税、土地增值税、印花税
D.消费税、城建税和教育费附加、契税、土地增值税、车船税
3.以下所得中，应计入“综合所得”项目缴纳个人所得税的是（  ）。
A.个人兼职取得的收入
B.个人对其任职公司取得的股息
C.个人取得的储蓄存款利息收入
D.个人出租房屋取得的收人
4.中国公民张某是某高校的一名教授，2019年取得工资收人6000元，同时担任某公司的独立董事，当年取得董事费收入5200元，当即拿出10000元通过国家机关拥赠给遭受严重自然灾害的地区，则张某2019年应缴销的个人所售型为（  ）元。
A.630                          B.736
C.824                          D.948
5.2019年3方，某演员参加甲企业营业性演出，一次性获得表演收入4500元，则甲企业3月应为该演员预扣预缴的个人所得税的税额为（  ）元。
A.4950                        B.5600
C.6390                        D.8800
6.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（  ）。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让国有土地使用权的企业
D.将办公楼用于抵押且处于抵押期间的企业
7.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（  ）扣除。
A.税务部门估定的价格
B.房地产评估价格
C.税务部门与纳税人协商的价格
D.房地产原值减除20%后的余值
8.根据土地增值税的有关规定，下列各项中不在房地产开发成本中扣除的是（  ）
A.以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费
B.开发小区内绿化工程发生的支出
C.房屋建造期间的借款利息
D.发生的装修费用
9.考虑到目前部分省份超采地下水问题突出，为了确保涉及国计民生的重要水资源的可持续利用，本次改革率先将水资源纳入资源税征收范围，并首先在（  ）进行水资源费改税试点。
A.北京市                      B.浙江省
C.河北省                      D.四川省
10.资源税全面改革的核心是（  ）。
A.全面构建从价计征机制
B.全面构建从量计征机制
C.全面实施清费立税
D.逐步扩大资源税征税范围
二、多项选择题（每题2分，共20分）
1．居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税（  ）
A.依照法律、法规规定可以不设置账簿的
B.依照法律、法规规等应当设置账簿但未设置的
C.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的
D.申报的计税依据明显偏低又无正当理由的代扣代缴个人所得税会计分录
2.根据企业所得税法的规定，固定资产的大修理支出作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的是（  ）。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上
3.个人取得的下列各项所得中，免征个人所得税的有（  ）。
A.县级人民政府颁发的环境保护奖金
B.保险赔款
C.福利费、抚恤金、救济金
D.国家发行的金融债券利息
4.根据个人所得税法的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报撤纳个人所得税的有（  ）。
A.取得综合所得需要办理汇算清缴
B.取得应税所得没有扣缴义务人
C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
D.从中国取得所得
5.下列各项中，适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（  ）
A.合伙企业的生产经营所得
B.一人制有限责任公司的生产经营所得
C.个人独资企业的生产经营所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
6.下列情形中应采取预征方法征收土地增值税后清算税款的征税办法的有（  ）。
A.开发小区先行转让部分房地产的
B.预售商品房的
C.赊销旧房地产的
D.合作建房分别出售的
7.下列项目中，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的有（  ）。
A.旧房转让中，与转让旧房及建筑物相关的税金及附加
B.纳税人因虚报房地产成交价格而发生的评估费用
C.已支付地价款，但不能提供已支付地价款凭据的
D.旧房转让中，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
8.《土地增值税暂行条例》规定，纳税人在转让房地产时有下列（  ）情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A.提供的扣除项目金额不实的
B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
D.出售旧房和建筑物的
9.全面推开资源税从价计征改革中，对铁矿、金矿、石墨、海盐等21个税目由从量定额改为从价定率计征，计税依据由原矿销售量调整为（  ）的销售额。
A.原矿                      B.精矿（或原矿加工品）
C.氯化钠初级产品            D.金锭
10.在全面推开资酬税从价计征改革的同时；对经营分散、多为现金交易且难以取得计税价格的（  ），按照便利征管原则，仍实行从量定额计征。
A.铁矿                      B.石墨
C.粘土                      D.砂石
三、计算题（每题15分，共30分）
1．2017年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2017年度其他有关情况如下：
（1）发生的公益性捐赠支出18万元。
（2）开发新技术的研究开发费用20万元(已计入管理费用），假定税法规定研究开发费用可实行175%加计扣除政策。
（3）支付在建办公楼工程款20万元，已列人当期费用。
（4）直接向某足球队捐款15万元，已列人当期费用。
（5）支付诉讼费2.3万元，已列人当期费用。
（6）支付违反交通法规0.8万元，已列人当期费用。
已知：该企业适用所得税税率为25%。(答案中的金额单位用万元表示。）
要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额；
（2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额；
（3）计算该企业2017年度应纳税所得额；
（4）计算该企业2017年度应纳所得税；
（5）计算该企业2017年度应汇算清缴的所得税。
2.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时是一位作家。2019年5月取得的部分实物或现金收人如下：
（1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前扣除的税额为7万元。
（2）将本人一间临街商铺出租，取得收入6000元；同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35
万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
（3）受邀为甲企业培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
（4）因购物发票中奖，得1000元奖金。
要求：根据上述资料，回答以下问题，如有计算，需计算出合计数：
（1）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
（2）计算出租临街商铺取得收入应缴纳的个人所得税。
（3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
（4）计算甲企业就讲课费收人应为张先生预扣预缴的个人所得税。
（5）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
四、综合题（每题20分，共40分）
1．某生产化工产品的公司，2015年全年主营业务收人2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元；取得投资收入者282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收人100万元。
当年发生的部分业务如下：
（1）签订一份委托贷款合同，约定两年后合同到期时一次收取利息。2011年已将其中40万元利息收入计人其他业务收入。年初签订一项商标使用权合同，合同约定商标使用期限为4
年，使用资总额为240万元，每两年收费一次，2011年第一次收取使用费，实际收取120万元，已将60万元计入其他业务收入。
（2）将自发行者购进的一笔三年期国债售出，取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年，该笔国债的买入价为100万元，年利率5%，利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。
（3）将10%持股的某于公司度权全部转让取得股权对价238.5万元，取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。
（4）撤回对某公司的股权投资取得85万元，其中含原投资成本50万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。
（5）当年发生广告费支出480万元，以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元，其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元，其中含福利部门人员工资20万元；除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元，拨缴工会经费5万元，职工教育经费支出9万元。