代扣代缴的社保和个税的会计分录公司的社保分为两个部分，一部分是公司帮忙交，一部分是自己交，从工资里面扣的.
每月银行从公司账户扣社保时，公司交的和自己要交的统一扣除.公司帮忙交的计入管理费用，个人自己要交的的此时是先由公司代扣，发工资时要从工资里面扣除的，计入其他应收款.
代扣代缴的社保和个税的会计分录
交时:
借：管理费用---社保(单位承担部分)
其他应收款---社保(个人承担部分)
应付职工薪酬---社保(单位承担部分)
贷：应付职工薪酬---社保(单位承担部分)
银行存款(交出全额)
收回个人部分:
借：库存现金
贷：其他应收款---社保(个人承担部分)
住房公积金:
交时:
借：管理费用---住房公积金(单位承担部分)
其他应收款---住房公积金(个人承担部分)
应付职工薪酬---住房公积金(单位承担部分) 贷：应付职工薪酬---住房公积金(单位承担部分) 银行存款(交出全额)
收回个人部分:
借：库存现金
贷：其他应收款---住房公积金(个人承担部分) 个人所得税:
交时:
借：应交税费---个人所得税
贷：银行存款
收回时:
借：库存现金
代扣代缴个人所得税会计分录
贷：应交税费---个人所得税