一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）
1..下列选项中，不属于税收法定原则基本内容的是（）
A.课税要素不变原则
B.课税要素法定原则
C.课税要素明确原则
D.依法稽征原则
【参考答案】A
【答案解析】本题涉及知识点是税收法定原则。税收法定的基本内容可概括成课税要素法定原则、
课税要素明确原则和程序法定原则。
2.税率主要有三种基本形式，其中不包括（）
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.优惠税率
【参考答案】D
【答案解析】本题涉及知识点是税收构成要素。优惠税率属于税收减免。
3.下列属于税额式减免的有（）。
A.起征点
B.免征额
C.减半征收
D.加计扣除
【参考答案】C
【答案解析】P31.32税额式减免即通过直接较少应纳税额的方式来实现税收减免。具体包括全部免征、减半征收、税额抵免、即征即退、先征后返等。
4.某公司是一般纳税人，2019年4月8日派工程师从北京去杭州出差，前往时取得前往的航空运输
电子客票行程单，注明票价1520元，燃油附加费20元，民航发展基金100元，返回时，取得高铁
火车票，注明票价860元。请问该公司可抵扣的进项税额是（）
A.206.42
B.198.17
C.152.21          D、196.51
答案：B
解析：39号公告规定，纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票
行程单的，按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
你公司取得的航空运输电子客票行程单、高铁火车票，依照票面注明的票价和燃油附加费，按规定
计算进项税额，但民航发展基金不能计算抵扣。按照上述公式计算，你公司可抵扣进项税额=（1520+20+860）÷（1+9%）×9%=198.17元。
5.根据我国现行消费税的规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（）
A.从国外进口的数码相机
B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C.烟酒经销商店零售外购的已税烟酒
D.商场销售高档化妆品
【参考答案】B
【答案解析】数码相机属于增值税征税范围却不属于消费税征税范围。增值税在生产销售（含进口）、
批发、零售各环节道道征收，而消费税是在上述环节中选择某一环节实行单环节征收，主要在生产
销售（含进口）环节，高档化妆品属于应税消费品，在生产环节征收消费税。目前零售环节征收消
费税的主要有金，银，铂金首饰和超豪华小汽车加征。
6.某符合条件的小型微利企业，在2019年第一季度企业所得税预缴申报时应纳税所得额290万元，
假设该企业不享受其他税收优惠，则其当期应纳所得税为（）万元。
A、72.5
B、43.5
C、24
D、14.5
【正确答案】C
【解析】依据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定计算。100乘以25%乘以20%加上190×50%×20%=24
7.根据现行企业所得税相关规定，企业发生的在规定标准范围内准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是(    )。
A．符合条件的职工教育经费支出
B．与生产经营活动有关的业务招待费支出
C．职工福利费支出
D．工会经费支出
【答案】A
【解析】自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
8.转让旧房及建筑物的，在计算土地增值税时，扣除项目不包括（）
A.旧房及建筑物的评估价格
B.旧房及建筑物的重置成本价
C.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用
D.转让环节缴纳的税款
【答案】B
【解析】P218纳税人转让旧房，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。9.某旅客黄某3月18日到我国探亲，3月20日在上海某退税商店购买了一批中药饮片，取得了增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明税率10%。4月20日，黄某离境，在为他办理离境退税时，应使用下列哪档退税率计算中药饮片退税额。（）
A、13%
B、11%
C、10%
D、9%
【答案】B
【解析】按照过渡期内，旅客购买的退税物品，如果已经按照调整前税率征收增值税的，仍然执行调整前退税率的原则，应使用11%的退税率计算中药饮片的退税额。
10.关于房产税政策的说法，正确的有（）。
A.产权出典的，由承典人缴纳房产税
B.房产税采用从量定额征税
C.房产税的计税依据为购进房产的价格
D.名胜古迹自用的房产计征房产税
答案：A（P226、229）
【解析】房产税采用从价计征。计税依据为房产余值或不含增值税的房产租金收入。所谓房产余值，是指依照房产原值一次减除10%——30%损耗价值后的余额。具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。
11.下列关于车辆购置税说法错误的是（）。
A.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。
B.车辆购置税的税率为百分之十。
C.车辆购置税的应纳税额按照应税车辆的含增值税价格乘以税率计算。
D.设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税。
答案:C
【解析】《中华人民共和国车辆购置税法》自2019年7月1日起施行。第三、四、六条
12.下列关于税款征收措施表述正确的是（）
A.税务机关因扣缴义务人不履行扣缴义务，可采取税收保全措施
B.纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局局长批准，税务机关可采取税收保全措施
C.强制执行措施包括书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金不能同时强制执行
答案:B
【解析】《税收征管法》第三十七条、三十八条、四十条P113.114.115
A错误，原因：税收保全措施不适用于扣缴义务人或纳税担保人。C错误：原因：冻结属于税收保全措施。D错误滞纳金应同时强制执行（税收征管法第40条）。
13.欠缴税款数额较大的纳税人在处理不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。按照《税收征收管理办法实施细则》的规定，数额较大指欠缴税款（）以上。
A.3万元
B.5万元
C.10万元
D.15万元
【参考答案】B
【答案解析】本题涉及知识点是欠税管理。欠缴税款税额较大的纳税人在处理其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。按照《税收征收管理办法实施细则》的规定，数额较大指欠缴税款5万元以上。
14.世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 (    )。
A. 扣除法
B. 免税法
C. 抵免法
D. 税收饶让
【参考答案】C
【答案解析】P328
15.《中华人民共和国税收征收管理法》第七十四条“本法规定的行政处罚，额在二千元以下的，可以由税务所决定。”该规范属于( )。
A.授权性规范
B.命令性规范
C.任意性规范
D.禁止性规范
【答案】A
【解析】本题考查的是法律规范的分类。授权性规范是法律关系主体可以作出或要求别人作出一定行为的规范，授权性规范赋予人们一定权利，但不是要求人们必须作什么，或禁止作什么，人们有选择的自由。任意性规范则允许人们在一定范围内作自由的选择。禁止性规范是规定法律关系主体不应当从事一定行为的规定，禁止性规范通常比较严厉，违反禁止性规范可能产生较重的法律后果。而命令性规范是要求法律关系主体应当从事一定行为的规范。所以本题答案是A。
16.税务机关进行的行政复议活动是( )。
A.内部行政行为
B.抽象行政行为
C.自由裁量行为
D.依申请的行政行为
【答案】D
【解析】本题考查的是行政行为的种类。税务行政复议是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务行政相对人)不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向税务复议机关提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。属于外部行政行为、具体行政行为、依申请行政行为、要式行政行为。故正确答案是选项D。
17.税务文书送达中，下列情形，可以采取公告送达税收执法文书的有（）。
A.直接送达时当事人拒绝签收的
B.留置送达时见证人拒绝签字的
C.同一事项受送达人众多的
D.直接送达时发现当事人地址已变动
【答案】C
【解析】《税收征管法实施细则》101条
18.下列关于税务行政许可听证的规定，说法不正确的是( )。
A.听证是税务行政许可的必经程序
B.税务机关认为需要听证的其他涉及公共利益的许可项目应当举行听证
C.税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益的应当举行听证
D.法律法规规定的税务行政许可应当听证的，必须举行听证
【答案】A
【解析】本题考查的是税务行政许可的听证。根据行政许可法的规定，对行政许可申请进行审查的
过程中是否需要组织听证分以下几种情形：(1)法律、法规、规章规定实施行政许可应当听证的事项，
或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，
并举行听证；(2)行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决
定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利(由申请人、利害关系人自行确定是否进行
听证)。可见，听证并不是行政许可的必经程序。故正确答案是选项A。
19.纳税人违反纳税申报制度的行为，税务机关可以给予的行政处罚种类有（）。
A.警告
B.
C.责令限期改正
D.责令停产停业
【答案】B
【解析】本题考查违反纳税申报制度的法律责任。《税收征收管理法》第62条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的。
20.下列选项中，不属于行政强制的原则的是（）。
车辆购置税计算
A.合法性原则
B.合理性原则
C.权利保障原则
D.处罚与教育相结合原则
答案：D（教材第106页）
21.《发票管理办法实施细则》规定，对于在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，其鉴
别机构是（）。
A.当地公安部门
B.发票监制税务机关
C.必须是省级税务局
D.当地税务机关
【答案】D
【解析】本题考查的是发票真伪的鉴别权属。根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，在
伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。故正确答案是选项D。
22.王某为达到不缴纳税款的目的，对税务人员进行威胁，拒不缴纳税款。王某的行为涉嫌构成（）。
A.逃税罪
B.抗税罪
C.寻衅滋事罪
D.逃避追缴欠税罪
答案：B（P167）
23.根据《税务行政复议规则》的管辖原则，下列表述不正确的是（）
A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。
B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议。”
C.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政
复议；对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政
机关申请行政复议。
D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的
上一级税务机关申请行政复议。
答案：B
【解析】国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》（国家税务总局令第44号）《税务行政复
议规则》第十六条“对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。”
24.根据《行政诉讼法》规定，下列被诉具体行政行为中，人民法院经审理可以判决变更的是（）。
A. 主要证据不足
B. 适用法律、法规错误
C. 违反法定程序
D. 显失公正的行政处罚
【答案】D
【解析】《行政诉讼法》第五十四条人民法院经过审理，根据不同情况，分别作出以下判决：（一）
具体行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，判决维持。（二）具体行政行为有
下列情形之一的，判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出具体行政行为：⒈主要证
据不足的；⒉适用法律、法规错误的；⒊违反法定程序的；⒋超越职权的；⒌滥
用职权的。（三）被告不履行或者拖延履行法定职责的，判决其在一定期限内履行。（四）行
政处罚显失公正的，可以判决变更。
25.某税务人员由于工作严重不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关
纳税人逃走并转移财产，所欠税款300余万元无法追回，该税务人员可能涉嫌（）。
A.玩忽职守罪
B.滥用职权罪
C.徇私舞弊不征、少征税款罪
D.徇私舞弊不移交刑事案件罪
答案：A（P235）
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分。）
1.以下小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的有（）
A.鉴证咨询业
B.科学研究和技术服务业
C.居民服务、修理和其他服务业
D.租赁和商务服务业
E.信息传输、软件和信息技术服务业
答案：A,B,C,D,E
解析：《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》中明
确将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息
传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修
理和其他服务业。
2..以下不实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（）。
A.白酒
B.涂料
C.润滑油
D.雪茄烟
答案：BCD
解析：p109
3.关于企业所得税优惠政策的说法，正确的是（）。
A..企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益时，按照规定据实扣除
的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣
除。
B.对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税
率缴纳企业所得税；
C.企业从事远洋捕捞取得的所得，减半征收企业所得税
D.自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民
政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部
分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。