会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷39
(总分：62.00，做题时间：90分钟)
一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。(总题数：11，分数：22.00)
1.根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。
B.房屋产权属于集体和个人所有的，集体单位和个人为房产税纳税人 √
C.房屋产权出典的，出典人为房产税纳税人
D.房产产权未确定的，不缴纳房产税
解析：(1)选项A：房屋产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税义务人；(2)选项C：房屋产权出典的，承典人为纳税义务人；(3)选项D：房屋产权未确定的，房产代管人或者使用人为纳税义务人。
2.张某有20间房屋：自用居住2问；自用于开设餐馆8间；2017年1月1日出典6间，典期2年；其余4间自2010年1月1日起出租给刘某，租期10年。根据房产税法律制度的规定，有关张某2017年房产税的缴纳，下列说法正确的是( )。
A.自用居住的2间房屋免征房产税 √
B.用于开设餐馆的8间房屋免征房产税
C.用于出典的6间房屋应由张某缴纳房产税
D.用于出租的4间房屋应由刘某缴纳房产税
解析：(1)选项AB：个人所有非营业用的房产免征房产税，张某自用居住的2间房免征房产税，但营业用房应当从价计征，照章纳税；(2)选项C：房屋产权出典的，承典人为房产税纳税人，张某作为出典方不缴纳房产税；(3)选项D：房屋出租的，应当由出租人(张某)缴纳房产税，从租计征。
3.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。
A.直接用于水产养殖业的生产用地
B.名胜古迹园区内附设的小卖部用地 √
C.公园中管理单位的办公用地
D.免税单位无偿使用纳税单位的土地
解析：(1)选项B：公园、名胜古迹中附设的营业单位用地，应照章征收城镇土地使用税；(2)选项ACD都属于免征城镇土地使用税的范围。
4.根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是纳税人( )。
A.实际取得土地、房屋的当天
B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天
C.签订土地、房屋权属转移合同的当天 √
D.实际支付购买价款的当天
解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
5.甲房地产公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为9324万元、开发成本6000万元、允许扣除的房地产开发费用为1366．2万元、允许扣除的有关税金及附加290万元。有关甲公司计算缴纳土地增值税时扣除项目金额合计的下列计算列式中，正确的是( )。
A.1366．2+290=1656．2(万元)
B.9324+6000=15324(万元)
C.9324+6000+1366．2+290=16980．2(万元)
D.9324+6000+1366．2+290+(9324+6000)×20％=20045(万元) √
解析：房地产开发企业新建房的扣除项目金额共5项：(1)取得土地使用权所支付的金额(“9324．万元”)；(2)房地产开发成本(“6000万元”)；(3)允许扣除的房地产开发费用(“1366．2万元”)；(4)允许扣除的有关税金及附加(“290万元”)；(5)税法规定的加计扣除金额=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×20％=(9324+6000)×20％。
6.乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明总承包金额为1200万元；施工期间，乙建筑公司又将其中的安装工程400万元分包给丙建筑公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为0．3‰，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税( )元。
A.2400
B.9600 √
C.8000
D.4000
解析：建筑安装工程总包合同和分包合同都要贴花，印花税的纳税人是签订合同的双方；在本题中，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税=(1200+400)×0．3‰×2×10000=9600(元)。
7.某4S店本月进口9辆商务车(非新能源或节约能源车辆)，海关核定的关税完税价格为40万元
／辆，本月已经销售4辆，3辆仍放置在展厅待售，2辆本店自用。已知商务车适用关税税率为25％，消费税税率为12％。有关本月该4S店应缴纳的车辆购置税，下列计算正确的是( )。
A.40×(1+25％)÷(1—12％)×10％×2 √
B.40×(1+25％)÷(1—12％)×10％×(3+2)
C.40×(1+25％)÷(1—12％)×10％×4
D.40×(1+25％)÷(1—12％)×10％×(4+3+2)
解析：(1)销售的4辆应由购买方缴纳车辆购置税；(2)待售的3辆目前无需缴纳车辆购置税；(3)该4S店应仅就自用的2辆缴纳车辆购置税。
8.我国车船税的税率形式是( )。
A.地区差别比例税率
B.有幅度的比例税率
C.有幅度的定额税率 √
D.全国统一的定额税率
解析：车船税实行有幅度的定额税率，车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府根据规定确定并报国务院备案。
9.某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2017年11月向某能源公司销售其以自采原煤生产的洗选煤80000吨，含增值税售价为0．117万元／吨，另收取洗选煤厂到购买方的运输费1万元(可提供相关凭证)。已知，洗选煤折算率为87．5％，增值税税率为17％、资源税税率为8％。有关该煤炭开采企业上述业务应缴纳的资源税，下列计算列式正确的是( )。
A.0．117×80000÷(1+17％)×8％
B.0．117×80000÷(1+17％)×87．5％×8％ √
C.[0．117×80000+1]÷(1+17％)×8％
D.[0．117×80000+1]÷(1+17％)×87．5％×8％
解析：(1)洗选煤销售额不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用，选项CD错误。(2)将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税，选项A错误，选项B正确。
10.对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按( )征收关税。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率 √
D.普通税率
解析：
11.甲建筑施工企业2018年1月份经依法监测，噪声超标11分贝。已知，工业噪声超标10—12分贝的，环境保护税税额为每月2800元。甲建筑施工企业2018年1月应当缴纳环税保护税( )
元。
A.0
B.2800 √
C.28000
D.33600
解析：应税噪声的应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。
二、多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。(总题数：11，分数：22.00)
12.下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述不正确的有( )。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税 √
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C.纳税人购置新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 √
D.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 √
解析：(1)选项A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税；(2)选项C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；(3)选项D：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。
13.下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税 √
B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税 √
C.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋
权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税 √
解析：选项C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。
14.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。
A.国家机关转让自用的房产
B.继承人依法继承的房产 √
C.对国有企业进行评估增值的房产 √
D.对外出租的房产 √
解析：选项A：国家机关转让自用的房产，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税。
15.有关我国土地增值税和契税的下列表述中，不正确的有( )。
A.转让房地产时，契税的纳税义务人同时也是土地增值税的纳税义务人 √
B.契税采用有地区差别的定额税率，土地增值税采用四级超额累进税率 √
C.契税和土地增值税都是向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳
D.契税和土地增值税均应在纳税义务发生之日起10日申报纳税 √
解析：(1)选项A：转让房地产时，转让方是土地增值税的纳税义务人，受让方是契税的纳税义务人；(2)选项B：契税采用比例税率，并实行3％～5％的幅度税率，而土地增值税采用四级超率累进税率；(3)选项D：契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税，而土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订后7日内申报纳税。
16.下列各税种中，采用比例税率和定额税率两种税率形式的有( )。
A.印花税 √
B.车船税
C.资源税 √
D.房产税
车辆购置税计算
解析：(1)选项B：车船税采用定额税率；(2)选项D：房产税采用比例税率。
17.下列车船中，属于车船税征税范围的有( )。
A.挂车 √
B.非机动驳船 √
C.电动自行车
D.摩托车 √
解析：(1)选项A：挂车属于商用货车，应征车船税；(2)选项B：非机动驳船也属于车船税的征收范围，按机动船舶税额的50％计税；(3)选项D：摩托车本身即为车船税税目，应征车船税。
18.甲煤矿2017年11月发生的下列业务中，应当征收资源税的有( )。
A.销售外购已税原煤100吨
B.将自采未税原煤50吨移送职工宿舍供暖使用 √
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