2023年税务师之税法一基础试题库和答案要点
单选题（共40题）
A.外购的原煤应缴纳资源税
B.销售成品油应缴纳资源税
C.销售成品油应缴纳消费税
D.销售原油应缴纳消费税
【答案】 C
2、（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（ ）
A.2019年2月10日
B.2019年3月10日
C.2019年5月5日
D.2019年3月15日
【答案】 D
3、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税（ ）元。
A.2718.45
B.3106.80
C.3125.83
D.4077.67
【答案】 B
4、某企业（增值税一般纳税人）于 2020 年 1 月将一台自己使用过 14 年的设备，以 10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。（假设该企业未放弃减税）
A.按简易办法依照 3%征收率计算应纳增值税
B.按简易办法依照 5%征收率计算应纳增值税
C.按简易办法依照 3%征收率减按 2%计算应纳增值税
车辆购置税计算D.不交增值税
【答案】 C
5、甲企业将一台账面价值为 20 万元的进口设备运往修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复 运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为 30 万元。该设备的境
外修理费和料件费共 10 万元，发生运 费和保险费 3 万元。已知该设备进口关税税率为 20%。则甲企业应缴纳进口关税（ ）万元。
A.2
B.6.6
C.8.6
D.4.6
【答案】 A
6、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（ ）。
A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的 50%征收
D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起 30 日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
【答案】 C
7、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元，市场最高不含税售价为180000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。
A.90000
B.85000
C.102000
D.170000
【答案】 B
8、江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验
A.静态常规检验
B.药品有效成分的测定
C.药物纯度控制
D.动态分析监控
E.药品检验的目的
【答案】 A
9、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（ ）元。
A.2500
B.3300
C.3600
D.3750
【答案】 C
10、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。
A.0.6098
B.0.6115
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