如何开增值税发票
购物卡如何开票
购物卡可以开票,但是要开开具增值税普票,不能开具增值税专票。因为购物卡属于不纳税的预付卡销售和充值项目。
变通开"1元"发票,客户使用购物卡支付的时候,必须要用购物卡支付大部分的费用,现金支付小份额,比如2000元,购物卡支付1999元,现金支付1元。
持卡消费开票据的时候,要在消费者开的发票上得另外盖戳,说明只作保修使用,不作为报销用途。
消费者购买产品,获得保修的权利,商场可以不必出具发票,但一定要出具能保证消费者权益的有效保修凭证。
注意事项:用购物卡购物一定要注意和工作人员〔沟通〕,保证自己的权利。
2公司买购物卡如何开票
从《国家〔税务〕总局关于营改增试点假设干征管问题的公告 》(国家税务总局公告2016年第53号)的规定来看,在预付卡的整个业务流程中,都无法开具增值税专用发票,那就意味着持卡人的购卡金额无法抵扣进项税。
1、企业购买预付卡,仅能从售卡方或支付机构取得一般发票,无法取得专用发票,项目是"预付卡销售和充值',也就是说,从发票上可以开出企业购买了预付卡,随之而来就是"预付卡'实务涉税问题,如果是发放了,是否属于福利费、业务招待费等企业所得税税前扣除,是否代扣代缴个税(发给员工作为福利费必须要代扣代缴个税),是否涉及商业贿赂等问题;如果用预付卡消费,又无法取得专票,也就无法抵扣进项税。
郑重提醒,金税三期上线,可"随时'知道哪家企业购买了预付卡!
2、持卡消费后,销售方或特约商户也不得向持卡人开具增值税发票,那就意味着持卡人的购卡金额无法抵扣进项税。
3购物卡能不能开增值税专用发票
购物卡不能开增值税专用发票。
依据国家税务总局公告2016年第53号第三条规定,"(一)单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称"售卡方')销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定,向购卡人、充值人开具增值税一般发票,不得开具增值税专用发票。(三)持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票。'
另国家税务总局公告2016年第53号规定"未发生销售行为的不征税项目'下设601"预付卡销售和充值'、602"销售自行开发的房地产项目预收款'、603"已申报缴纳营业税未开票补开票'。
使用"未发生销售行为的不征税项目'编码,发票税率栏应填写"不征税',不得开具增值税专用发票。
4购物卡怎样入账
一、购物卡入账案例:
2016年12月31日某某公司在春节前大量购买购物卡100张,每张面值5000元,金额50万元,取得增值税一般发票。
12月〔会计〕的账务处理如下:
借:〔管理〕费用-其他 50万元
贷:银行存款 50万元
提醒:以上账务处理是错误的。
二、购物卡入账风险:
1、首先,去年上线的"金税三期'系统会第一时间监控到你公司购买了100张大面值的购物卡,用来干什么?关于突然异常增加的大额费用容易带来预警评估的风险!
2、其次,该项费用并未实际发生,存在不得在企业所得税前扣除的风险;
3、再次,购买的购物卡假设是用来发放员工的,属于福利费,存在代扣代缴个人所得税的风险;
4、同时,假设是购买的购物卡假设是用来送礼的,属于业务招待费,更存在代扣代缴20%个人所得税的风险,并且还有涉嫌商业贿赂、行贿受贿的风险!
三、购物卡正确入账:
1、公司购卡时会计分录
借:其他应收款预付卡 117万
贷:银行存款 117万
提醒:取得开具的一般发票,品名"预付卡销售和充值',发票税率栏"不征税'。
2、公司持卡消费时会计分录
借:管理费用、固定资产等(依据实际支出状况来列支科目)
贷:其他应收款预付款
提醒:不能取得增值税发票,只能以其他能够证实业务发生的凭证入帐。
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