部分货物销货退回如何开票
超过90天抵扣期的进项发票不能再进项认证抵扣。
  这种状况比较麻烦，因为跨年了，还超出了抵扣期限。
 
  以下内容仅供参照：
  首先，做客户工作，让其将发票入账处理，但是，因为不能抵税，所以税金你单位来承当，即客户单位不提进项税。
  其次，部分销货退回的业务可是开具红字发票冲减以前多做的部分。由客户单位出具红字申请证实(其主管税务机关盖章)，你单位凭借该申请，办理红字发票开具，将红字发票抵扣、发票联寄给购货方，冲回多开部分。你单位同时凭借红字票冲减收入和税金。
  所以说，你单位必定是有损失的，对方不能抵的税金要转嫁到你们头上，同时，要做好客户单位和税务机关的工作。
如何开增值税发票
    2销售部分退回的有关问题
  问：我们公司一月份销售一批货物，已开增值税专用发票，购买方在二月份发现：1、部分产品有质量问题，要退货;2、还有小部分产品可以修复，购买方会产生返修费用，要求从支付的货款中扣下。这两项业务如何处理?
 
  答：增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销售部分货物退回及发生销售折让的，购买方或销售方向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。经税务机关书面核准后出具。部分产品有质量问题，要退货，购买方向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请;部分产品必须要修复按销售折让的处理，也是购买方向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。报送资料：(一)《开具红字增值税专用发票申请单》(随带电子文档);(二)增值税专用发票抵扣联或发票联复印件。购买方凭《开具红字增值税专用发票通知单》作当月进项税额转出，收到的红字发票不必须要认证。您单位凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票。
    3销售退回增值税专用发票怎么处理
  增值税一般纳税人开具增值税专用发票(简称专用发票)后，发生销货退回的当月未抄报税，专用发票直接作废;已跨月或当月已抄报税必须要(在专用发票开具的下月到发票认证期内)开具红字专用发票：
  开具红字专用发票分2种状况：
 
  1、销方申请开具：①因开票有误购方拒收(发票认证期内)。②因开票有误等原因尚未将专用发票交付购方(次月提出申请)。流程：销方开具并提交《申请单》--销方税务机关审核后开具《通知单》--销方获取纸质或电子《通知单》--销方开具红字专用发票。(开票系统内"发票管理'界面--红字发票申请单)
  2、购方申请开具：①购方获得的专用发票认证相符已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让必须要做进项税额转出。②各种原因未能抵扣。流程：购方开具并提交《申请表》--购方税务机关审核后开具《通知单》--购方提交纸质《通知单》给销方--销方开具红字专用
发票。
    4未开具发票的已销货物退回如何记账
  提问：一商业企业委托他人(如个体户)代销商品，在收到代销清单时已作销售处理(〔会计〕，税务)，仅以代销清单作为销售处理，但未开具增值税专用发票和其他发票，假设以后发生已销货物退回如何记账?
  回答：贵公司收到代销清单时，虽未开具发票仅以代销清单作了销售的会计和税务处理，但发生已销货物退回时却必须取得购买方主管国税机关出具的有效证实，作为开具红字增值税一般发票的合法依据，才干合法抵减前期已确认的收入与税金。
  会计处理参照正常销售退回处理
  借：主营业务收入
  应交税费应交增值税
  贷：银行存款
  借：库存商品
  贷：主营业务成本
  如果属于资产负债表日后退回，上述损益科目用以前年度损益调整替换，同时调整对所得税的影响。