本文论述了加强企业现金流管理的重要性，分析了电信企业现金流管理存在的问题，提出了对策及建议。要逐步树立现金流控制意识；提高现金流量管理水平；制定合理可行的现金流预算管理计划；建立与完善现金流日常监控与风险预警机制。
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电信企业；现金流管理；存在问题；对策建议
现金流是指通过现金的流入与流出的形式反映特定时期内企业的投资活动、筹资活动以及经营活动。现金流管理的目的就是随时掌握企业资金流动，实现开源节流，增收节支。现金流正如企业的“血液”一样，只有“血液”保持顺畅循环，企业才能健康成长与发展。因此在现代企业的运营管理中，先进的现金流管理理念和制度将对企业防范资产风险、提高资产运营质量产生重要影响。
一、企业现金流管理的重要性电信查流量
1、加强现金流量管理是企业生存的基本要求
每个企业在其存续期内，由于各类业务活动必然产生不同性质、不同特点的现金流，要及时满足企业的流动性需求，就需要采取措施，根据其特点，对各类现金流进行有效管理，才能保证企业的各项经营活动顺利进行，否则不利于企业的发展，甚至危及企业的生存。
2、加强现金流量管理是企业持续稳定发展的保证
合理的现金流量管理可以保证企业健康、稳定地发展。以利润、收入等作为企业发展能力的评价指标，本身具有缺陷。例如利润常常受到各种人为因素影响，可以通过减少研发费用等增加短期利润，但却会影响企业的长远利益。而现金流管理关注的是企业自身的支付能力和给予企业利益相关者的回报能力，综合体现了企业的发展潜力。因此，加强现金流管理，是企业长期稳定发展的保证。
3、加强现金流量管理是企业培育竞争力的重要影响因素
竞争日趋激烈的市场环境中，企业必须把握稍纵即逝的市场机会，从生产到管理不断创新，以满足各类消费者多变的要求。在这样的竞争态势中，现金的流动性是决定企业能否保持高
效运行的因素之一。企业切实加强现金流管理，保持合理而充沛的现金流动性，可以提高现金的使用效率，将稀缺的资金及时转化为生产力，不断促进竞争力的提升。
二、电信企业现金流管理存在的问题
电信企业的经营活动具有极大的外部性，财务问题一旦发生，不仅会影响整个通信行业，还会波及到其他产业甚至整个社会经济。然而多变的市场环境给通信企业现金流管理带来了巨大的挑战。从当前我国电信行业的现状来看，企业都把现金流管理作为日常财务管理的组成部分，但其中亦暴露出的一些问题，需要引起注意。
1、对现金流管理重视不足
当前很多电信企业仍以利润作为企业管理的核心，一切经营决策及行为以利润为出发点，现金流管理未得到应有的重视，体现在：首先，偏重收入的实现，而非现金的流入。例如一些电信企业为了扩大销售、维持市场份额，只要实现销售确认收入，就作为经营绩效考核的标准。不以销售收入现金的流入为标准，往往造成收款不及时，应收账款积压，应收账款周转率低下。其次，现金流出控制不力。大型电信企业的成本费用名目繁多、规模巨大，对成本
进行精细化的核算和管理极其必要，但由于企业重视不够，财务挂账给成本核算带来极大的困难。另外，缴税是企业支出中的重要一项，税款的计算基础是净利润。在收入已实现但未流入现金的情况下，现金流入与流出不匹配，形成潜在的偿付危机。
由于对现金流管理认识不够，将利润视为经营成果衡量的唯一标准，财务人员在具体工作中，现金管理无章可循，现金流量表编制不规范、随意性强，不能全面真实反应资金流动情况，致使管理层无法及时掌握必要的信息，做出的经营决策有可能偏离现金管理的要求。
2、缺少自上而下的现金流预算管理计划
现金流预算管理，是根据企业的生产经营计划，通过对现金流入、流出的预测，进行综合平衡，合理安排，科學调控资金的一种管理方法。一些企业虽然制定了现金流预算管理计划，但这些计划笼统，缺乏可操作性，只是上级部门对整个企业现金管理的整体把握，下级单位难以从中获得明确的指示和要求，最终导致计划难以实现，现金流缺口难以避免。
3、现金流管理的监督和预警机制尚未建立
企业现金流的管理以加速资金周转，增强企业价值创造能力为宗旨，以确保企业的生存能力
、流动性以及财务灵活性，其内容包括现金流程、流速等方面的控制盒管理。要取得良好的现金流内部控制效果，内部监督必不可少。目前一些电信企业现金流管理内部控制机制不完善甚至缺失，各环节间缺乏必要的衔接和制约，不能及时发现企业现金流方面的问题，往往是在出问题后采取分析现金流入和流出情况，进行事后弥补，因此现金流管理不能达到预期的目的。一些企业的内部审计部门更多地关注其他财务问题，没有将现金流计划执行情况的检查和监督视为一项重要的工作内容，再加上各部门自我监控机制不到位，就形成了现金流及现金流管理监控缺失的局面。
监控机制尚且缺乏，现金流预警机制更是无从谈起。一套完善的现金流风险预警机制有助于企业及时发现现金流动和经营管理中潜在的问题，及时采取措施进行防范，纠正现金流管理中的失误，尽可能的降低风险，因此完整的现金流管理制度中，风险预警机制必不可少。现金流管理的监督和预警机制缺位，加大了经营风险，给企业的长期持续发展带来了隐患。
三、加强电信企业现金流管理的对策及建议
1、逐步树立现金流控制意识
电信企业领导应该充分认识到现金流管理的重大意义，并逐步在企业各个管理层次的员工中培育现金流管理意识。财务管理核心应该从以利润转移到现金流管理上。现金流的充足性和灵活性是评价企业经营能力和价值的重要指标，是分析企业财务风险大小的重要内容。企业经营成果的评估应该兼顾利润和现金流状况，才能获得正确的结果。因此，企业高层决策者应将现金流管理提升到战略高度，从组织层面为现金流管理水平的提高奠定基础。同时，企业各级管理层工作中充分认识现金流管理的重要性，按照现金流管理的要求进行各项经营活动，使各项现金流入和流出都有据可循。
2、提高现金流量管理水平
在收入方面，重视现金流入，实行收付实现制，加强员工的现金流意识。改变以往对利润实现形式的认识，并以此为切入口，完善各项财务制度，促进企业销售渠道的开拓，扩大销售收入。制定与现金流管理想契合的销售政策，设定合理的应收账款余额，完善对应收账款的管理，落实应收账款的责任，对时间较长的款项及时催收，加速应收账款的周转。规范对银行存款的管理，收入及时入账，减少现金浮游量和浮游时间，加快资金回笼速度。
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