目录
1 引言 (2)
2 相关理论基础 (2)
2.1 商业银行贷款业务风险的内容 (2)
2.2 衡量商业银行贷款发生风险的指标 (2)
3 S农商银行贷款业务风险的现状分析 (3)
3.1 S农商银行的简介 (3)
3.2 S农商银行贷款业务风险的识别 (3)
3.2.1 操作机会成本风险 (3)
3.2.2 贷款资金出现现金流量风险 (4)
农村商业银行贷款3.2.3 担保贷款出现坏账风险 (4)
3.2.4 贷款过程中出现信用风险 (5)
4 S农商银行贷款业务风险控制的问题 (6)
4.1 商业银行的监管存在缺陷 (6)
4.2 需求方固有低估贷款风险的意识倾向 (6)
4.3 各大银行之间贷款客户信息共流不足 (7)
4.4 风险评估体制欠缺 (7)
5 S农商银行贷款业务风险控制问题的原因分析 (7)
5.1 商业银行内控出现问题 (8)
5.2 不能够准确了解借款人偿债能力 (8)
5.3 银行信息不对称 (8)
5.4 风险部门人员大多属于非专业化人员 (9)
6 S农商银行贷款业务风险的管理对策 (9)
6.1 健全商业银行信贷风险管理机制 (9)
6.2 合理安排商业银行资产的流动性 (10)
6.3 完善商业银行信息管理 (10)
6.4 完善商业银行的风险评估 (11)
结语 (12)
1 引言
随着经济的迅猛发展，我国金融机构也迎来了激烈的竞争。而商业银行作为我国金融体系的主力，对经济发展至关重要。其主要收入之一就是以信贷业务为主，但是商业银行在获得高收益同时也会面临高风险，所以信贷风险防范极其重要。我国商业银行不良贷款率较高，存在较大风险，所以商业银行信贷风险管理如今也是一种新挑战。不论在当前社会还是改革开放初期中国的商业银行普遍面对的都是属于同
一类风险，即所有商业银行都知道风险在哪，却依然没有办法掌握风险。面对金融高收益，一些防范风险措施就显得很苍白无力。选择本题目的在于从商业银行内在与外在两方面研究它的贷款业务中的财务风险问题。由于历史背景和客观原因，S农商银行的贷款业务的防范风险始终是一个薄弱环节，目前S农商银行不良资产的绝对值和相对值都比较高，而且新的不良资产时有增加。本文分析了商业银行信贷财务风险的理论、商业银行信贷风险原因及风险防范措施。
2 相关理论基础
2.1 商业银行贷款业务风险的内容
商业银行信贷业务也称资产业务，是指银行等吸收存款的金融机构利用自身的资金融通、储蓄归集能力和国家强制准入规定标准条件下的担保信誉为客户提供资金借贷便利或者代客户在一定期限内承担一定限额的债务，同时附有规定前提条件的要求客户按规定支付利息、费用和偿还本金或最终承担债务作为条件的一种货币或信用经营行为。该业务有个人类贷款业务和公司类贷款业务之分。
商业银行贷款业务风险是指商业银行在开展信贷业务的过程中面临着的收益的波动性或者是说不确定性，也是指贷款资产在未来的时间里所发生的损失的概率。由于这种概率是很难确定的，会受到各种不同因素的影响，一旦出现就会给商业银行带来各种损失，需要对其加强控制。一般来说，商业银行信贷风险主要有信用风险、法律风险、道德风险和操作风险等几方面。
2.2 衡量商业银行贷款发生风险的指标
商业银行信贷风险度量是指商业银行在识别信贷业务风险的基础上采取一
定的风险度量模型对信贷业务风险进行评估的过程。这种评估模型刻意对某一信贷风险发生的概率大小进行衡量，从而帮助商业银行测算信贷业务风险对商业银行造成的贷款损失程度。一般来说，衡量商业银行信贷风险的指标有正常贷款率、关注贷款率、次级贷款率、可疑贷款率、损失贷款率等指标加以衡量。信贷业务风险度量出现偏差直接关系到商业银行对信贷风险控制方法的选择。所以，准确地选择信贷风险度量方法是整个信贷风险管理过程中尤为重要的一个环节。
3 S农商银行贷款业务风险的现状分析
3.1 S农商银行的简介
陕西S农村商业银行股份有限公司内设综合管理部、财务会计部、业务发展部、信贷管理部、电子银行部、风险管理部、科技信息部、稽核审计部、合规部、保卫部、监察室等11个管理部门和一个营业部，下设清算中心、会计事后监督中心和远程授权中心，现下辖15个支行和5个分理处，网点已全面覆盖县域8个乡镇、1个街道办事处、206个行政村，占全县银行业营业网点总数的70.37%，共有在册员工253人，其中研究生6名，本科112名，大专116名，高中及以下19名。被誉为“城乡众自己的银行”。
3.2 S农商银行贷款业务风险的识别
3.2.1 操作机会成本风险
操作风险主要是因业务人员工作失误造成的，其操作失误会引发严重的操作风险，从而增加银行的经营成本。由于缺乏健全的内部控制制度，S农商银行的业务人员在提供贷款服务的过程中，信贷审查形式化，岗位设置违背“不相容岗位不兼职”的原则，贷款调查、审查、决策均由一人包揽的情况较为严重，部分借款户可从委派会计、信贷员、主任手中多次借到贷款，但银行的担保、抵押手续也不完备，员工在缺乏责任意识和道德素质的情况下会做出有损银行利益的行为。比如有职员借助支取现金时会计不做账务处理的制度漏洞，从银行非法挪用公款，导致账实不符，但内部审计稽核人员在检查过程责任心不强，检查流于形式，这些都增加了银行的资金操作风险。通过向S农商银行员工的发放的调查问卷结果显示，26%的员工认为应该服从领导的违法违规授意行为。如果信贷人员不能严格遵守上级规定的制度对贷款进行调查、审查、审批和贷后的管理，也不
有效落实相关制度，只是片面地追求形式主义，仅凭经验发放贷款，却不能严格按照贷前、贷中、贷后的各种规章制度进行检查，就会存在操作风险，给银行造成损失。
3.2.2 贷款资金出现现金流量风险
通过对S农商银行进行调查发现，银行内部还存在先进流量风险，其风险主要体现在如下几方面：一是资产负债结构的不合理。S农商银行的资产主体为贷款，有价证券和固定资产所占比例很低，负债又以短期借款为主，银行将大量短期存款资金用于长期贷款，一旦外部环境出现变化，银行为了满足流动性需求而筹集资金，会给银行带来更多的损失；二是资产质量差。目前，S农商银行的不良资产比重大，备付金准备不足，商业银行流动性就差，这也进一步增加了银行的流动性风险。2017年末，S农商银行账面不良贷款余额4.09亿元，账面不良贷款率3.41%，关注类贷款占比8%，资产质量不容乐观，直接影响到流动性比例。三是金融市场发育水平低，这就导致S农商银行的资产变现能力和主动取得负债的能力受到影响，也会引发流动风险的增加。从图3.1可知，2014、2015、2016、2017年S农商银行的流动性比例分别是45.58%,46.74%,42.32%和40.22%，虽高于银监会规定的25%的标准，说明该行资产负债期限配置能力不足，流动性管理水平和同类机构相比仍有待提高。
图3.1 2014-2017年S
农商银行的流动性比例变化图
3.2.3 担保贷款出现坏账风险
为了顺利得到S农商银行提供的用于生产经营上的贷款，保证人或者借款人往往会采取某些不正当的手段，比如在资产评估、信用等级评定上弄虚作假，等，
从而使S农商银行发放了本不符合条件的贷款。还有部分客户的位置处于偏远地
带，资产的增值潜力非常有限，而且相关主体也没有充分界定其抵(质)押物产权，与此同时，变现困难的问题非常突出，也会为贷款偿还埋下隐患。另外有些时候借款的保证人自身并不符合贷款条件，也实际上不具备担保能力。如果对这类担保人资格审核不实，在借款人出现意外情况难以偿还贷款时，原本可以向保证人索要贷款，但却会由于保证人却无力偿还，最终会形成贷款损失。
3.2.4 贷款过程中出现信用风险
信用风险主要是指借款人可能出现的各种不良行为或不诚信行为，从而使贷款不能按时收回、给银行带来损失的风险。S农商银行所面临的信贷客户是以农户和涉农小企业为主，其信用记录和信用表现等信
息量少，同时该客户所受的金融教育和信用意识也相对较低，这都增加了S农商银行信贷人员对客户资信状况的了解与审核的难度困。如果在信用调查中出现虚假信息，或客户存在假意守信、实则恶意不还贷款；或受到信贷环境因素影响，借款人会偏听偏信他人之言，恶意不偿还贷款，甚至采取各种方法来转移其资产，到期不还，故意赖债等，就会给S农商银行造成贷款风险。一直以来，S农商银行的不良贷款“双升”且数额大。2017年末，S农商银行账面不良贷款余额4.09亿元，较上年增加2.7亿元，账面不良贷款率3.41%，较上年上升2.09个百分点，其中涉农不良贷款2.11亿元，占不良贷款总额的51.59%。(如图3.2 )。二是银行的正常贷款向下迁徙压力加大。截至2017年末，S农商银行本金或利息逾期30天以上的正常贷款4.2亿元，其中逾期91天以上正常贷款3.79亿元，分别较去年同期增长44.83%,102.67%。三是清收处置效果不佳。2017年，S农商银行共清收、处置不良贷款1286.47万元，仅占不良贷款总额的3%。与陕西省内农村商业银行相比，S农商银行不良贷款余额较省内农村商业银行平均水平高出2.2亿元，不良率高0.38个百分点。综合以上可以看出S农商银行总体信贷资产质量不容乐观。
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