2022 年中级经济师《财政税收》精选试题及答案(4)
第六章所得税制度
一、单项选择题
1、某居民企业，2022 年计入本钱、费用的实发工资总额为 300 万元，拨缴职工工会经费 5 万元，支出职工福利费 45 万元、职工教育经费 15 万元，该企业 2022 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A.310
B.349.84
C.394.84
D.354.5
2、某企业 2022 年3 月1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，借款期 1 年，当年支付利息费用28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算 2022 年应纳税所得额时，应调整的利息费用为( )万元。
A.30
B.28
C.20
D.8
3、某机械制造企业 2022 年产品销售收入 4000 万元，销售材料收入 200 万元，处置旧厂房取得收入 50 万元，转让某项专利技术所有权取得收入 300 万元。业务招待费支出 50 万元，所得税前准予扣除的业务招待费为()万元。
A.21
B.21.25
C.30
D.50
4、以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。
A.企业之间支付的管理费用
B.企业之间支付的利息费用
C.
企业之间支付的股息红利D.企
业内机构之间支付的租金
5、企业购置并使实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、平安生产等专用设备的，该专用设备的投资额的( )可以从企业当年的应纳税额中抵免。
A.0%
B.10%
C.70%
D.90%
6、依据企业所得税法的规定，以下各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )
A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得
7、以下关于收入确认时间的说法中，正确的选项是( )。
A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入
B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C.
股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
8、对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是()。
A.1000 元/月
B.1500 元/月
C.2000 元/月
D.4800 元/月
9、刘某 2022 年取得特许权使用费收入两次，分别为 2000 元、5000 元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )。
A.1040 元
B.920.40 元
C.912.40 元
D.914.40 元
10、某教授 2022 年8 月因其编著的小说出版，获得稿酬 8500 元，2022 年9 月又在另外一个出版社出版取得稿酬 4000 元，该教授共应纳个人所得税()元。
国债最新利率2022
A.952
B.1288
C.1400
D.1358
11、某高校吴教授取得翻译收入 20000 元，从中先后拿出 6000 元、5000 元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应纳个人所得税( )。
A.700 元
B.1040 元
C.1280 元
D.1428 元
12、以下所得中，免征个人所得税的是()。A.
加班工资
B.年终奖
C.残疾人员所得
D.离休工资
二、多项选择题
1、根据企业所得税法的规定，以下收入确实认正确的选项是( )。
A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B.
利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现
2、企业取得以下各项所得，可以免征企业所得税的有( )。
A.林产品的采集所得
B.海水养殖、内陆养殖所得
C.
香料作物的种植所得
D.农作物新品种的选育所得
E.
牲畜家禽的饲养所得
3、以下各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。
A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资工程
C.
企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
E.
企业购置的用于节能节水工程专用设备的投资额
4、依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。
A.向投资者支付的股息
B.无形资产转让费用
C.
违约后支付的违约金D.
赞助支出